[가산세]개인사업자 절세 기본기, '가산세' 바로 알기 (ft.기한 후 신고)

사업을 준비하는 시기부터 실제 경영 내내 발생하는 지출들, 잘 관리하고 계시나요? 매달, 매년 얼마씩 나가는지도 신경 써야 하는 데다 알뜰하게 아끼는 방법도 곰곰이 생각해야 해요.💭


개인사업자가 법인사업자보다 자금을 사용하는 데에 비교적 덜 까다로운 것은 맞습니다. 하지만 모든 지출을 비용으로 인정받는 건 당연히 아니에요.


게다가 비용 인정 대상 항목에만 집중하기엔 너무 다양한 종류의 지출이 있는데요. 사업자가 꼼꼼하게 챙겨야 할 세금과 절세 방법도 함께 알아보겠습니다.🔎

 

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💵개인사업자의 단골 세금 3가지


개인사업자가 의식적으로 신고 및 납부를 놓치면 안 되는 세금 3대장은 종합소득세, 부가가치세, 원천세예요. 그리고 각각의 세금들은 신고기한이 다르게 정해져 있답니다. 세금 납부 스케줄은 기본적으로 가산세와 깊은 연관이 있기 때문에 확실히 기억해놓는 게 좋아요.🙋🏻‍♂️


✅종합소득세

(일반) 매년 5월 1일~5월 31일

(성실신고확인서 제출자) 5월 1일~6월 30일


✅부가가치세

(개인 일반사업자) 7월 1일~7월 25일, 1월 1일~1월 25일

(간이과세자) 1월 1일~1월 25일


✅원천세

(일반) 소득 지급일이 속한 달의 다음 달 10일까지

(반기 납부 신청자) 소득 지급일이 속하는 반기의 다음 달 10일까지

- 1~6월인 경우 7월 10일까지

-7~12월인 경우 1월 10일까지


특히 종합소득세나 부가가치세는 신고를 하는 과정에서 절세의 여지가 많죠. 각종 세액공제 및 감면, 소득공제를 가능한 모두 활용해야 하고요. 공제 항목마다 딱 맞는 적격증빙을 챙기고, 적용되는 한도도 체크합니다.✔️

 

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🔎알아도 다시 보자 개인사업자 가산세!


세금 신고를 하는 과정에서만 절세가 이루어진다고 생각하기 쉬운데요. 사실 절세의 기본은 무언가를 돌려받는 것보다 쓸데없이 나가는 비용을 줄이는 데에 있어요.


아무리 공제를 완벽하게 신청했더라도 가산세 발생 사유가 함께 발생한다면 말짱 도루묵이 될 텐데요.😱 다시 말해 가산세를 확실하게 파악하는 개인사업자일수록 불필요한 지출을 줄일 확률이 매우 높아질 거예요.

 

 

💰소득세 관련 가산세


신고불성실가산세

✅무신고가산세

가장 대표적이고도 무거운 가산세에 속하며 신고 유형이 복식부기의무자일 경우 가산세액은 더욱 무거워집니다.


일반 무신고: 무신고 납부세액 x 20%

일반 무신고 + 복식부기의무자: 무신고 납부세액 x 20% or 수입 금액 x 0.07% 중 높은 값

부정 무신고: 무신고 납부세액 x 40%

부정 무신고 + 복식부기의무자: 무신고 납부세액 x 40% or 수입 금액 x 0.14% 중 높은 값


✅과소신고 가산세

일반 과소신고: 일반 과소신고 납부세액 x 10%

부정 과소신고: 부정 과소신고납부세액 x 40%

부정 과소신고 + 복식부기의무자: 부정 과소신고 납부세액 x 40% or 부정 과소신고 수입 금액 x 0.14% 중 높은 값

 


납부 불성실, 환급 불성실 가산세

미납 혹은 미달 납부: 미납, 미달 납부세액 x 경과일수 x 0.022%

초과환급: 초과환급받은 세액 x 경과일수 x 0.022%

 


서류 수취 및 제출 관련 가산세

증명 서류 수취 불성실: 정규 증명 미수취, 허위수취 금액 x 2%

영수증 수취 명세서 제출, 작성 불성실: 미제출, 불분명 금액 x 1%


*단, 위 두 개 가산세는 소규모 사업자 및 추계자 제외

 

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🏷️부가가치세 관련 가산세


신고불성실가산세

무신고: 일반 무신고 납부세액 x 20% or 부당 무신고 납부세액 x 40%

과소신고, 초과환급신고: 일반과소신고 납부세액 등 x 10% or 부당과소신고 납부세액 등 x 40%

 


납부 불성실, 환급 불성실 가산세

미납세액(초과환급 세액) × 경과일수 × 이자율(1일 25/10,000)

 


미등록 및 허위등록 가산세

미등록: 공급가액 x 1%

명의위장 등록: 공급가액 x 1%


*단, 간이과세자는 공급대가 x 0.5%

 

세금계산서 발급 및 전송 불성실 가산세

지연 발급, 필요적 기재 사항 부실기재, 종이세금계산서 발급: 공급가액 x 1%

미발급: 공급가액 x 2%

전자세금계산서 발급명세서 미전송: 공급가액 x 0.5%

전자세금계산서 발급명세서 지연전송: 공급가액 x 0.3%

 

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💼원천세 관련 가산세


무납부, 과소 납부: 미납세액 x 3% + (과소·무납부세액 × 0.022%* × 경과일수) ≦ 50%


*2019년 2월 12일 전일까지의 기간은 0.03% 적용

 

 

📉가산세 줄이려면 역시, 기한 후 신고


대부분의 가산세는 신고를 마치지 않았거나 불성실한 내용, 오류가 있는 항목에 고정된 가산세율을 붙여 계산합니다.🧮


만약 납부세액이 있음에도 불구하고 제대로 내지 않았거나 환급을 과하게 많이 받은 경우 해당 일수에 비례해 가산세액이 발생해요.


특히 소득세, 부가가치세는 법정신고기한이 지났어도, 신속히 기한 후 신고를 할수록 무신고가산세가 감면된답니다.📉

 

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