[심화원리]간편장부 대상자 누구? 꼭 신고해야 하는 이유

삼쩜삼
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사업자등록을 한 후에 사업자 번호를 발급받은 다음부터는 새삼스레 어엿한 사업소득자가 된 기분일 텐데요. 등록사업자에게만 주어지는 부가가치세 혜택부터 정부의 자금조달 대책 등등 활용할 일이 많기도 하고요.


이렇게 얻는 이점만큼 지켜야 할 책임도 있으니, 대표적으로 세금 신고예요.💰 세법에 따라 상대적으로 소득 규모가 작은 개인사업자는 경비율에 따른 추계신고를 진행하죠. 그 외의 경우는 기장의무가 있어요.


기장의무는 복식부기와 간편장부로 나뉘는데요. 이번 시간에는 간편장부 위주의 정보를 전해드릴게요.🧑🏻‍🏫

 

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🤔나도 '간편장부' 작성 대상자일까?


추계신고도, 복식부기도 그리고 간편장부 대상자도 두 가지 기준에 따라 구분된답니다. 하나는 업종이고 또 하나는 수입금액이에요.


개인사업자의 업종을 세세하게 풀어놓으면 굉장히 여러 종류인데요. 아직 내가 간편장부 대상자인지, 혹은 추후 사업자등록 시 해당될지 궁금하다면 아래를 꼼꼼히 살펴보시길 바랍니다.🧐

 

1️⃣농업, 임업, 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업 제외), 부동산매매업 혹은 2️⃣, 3️⃣에 해당하지 않은 사업


2️⃣제조업, 숙박·음식업, 전기·가스·증기·수도사업, 하수·폐기물처리·원료재생 및 환경복원업, 건설업*, 운수업, 출판·영상, 방송통신 및 정보서비스업, 금융·보험업, 상품중개업

*비주거용 건물 건설업 제외, 주거용 건물 개발 및 공급업 포함


3️⃣부동산임대업, 부동산 관련 서비스업, 임대업**, 전문·과학·기술서비스업, 사업시설관리·사업지원서비스업, 교육서비스업, 보건 및 사회복지사업, 예술·스포츠·여가 관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업, 가구 내 고용활동

**부동산임대업 제외

 

📌간편장부 대상으로 분류되는 수입금액 기준
1️⃣ 2️⃣ 3️⃣
3억 원 미만 1억 5천만 원 미만 7천5백만 원 미만

 

수입금액은 원칙적으로 직전연도의 수입을 일컬으며, 만약 새롭게 사업을 시작한 분들은 당해 연도를 기준으로 확인해 주세요.

 

👆🏻콕 집어 알려드림! 장부 작성 이유


✔️첫 번째 포인트: 절세

간편장부는 국세청에서 직접 고안한 장부 형식으로, 처음 마련된 이유부터 소규모 사업자를 위한 것이에요. 그저 작성하기에 쉽다는 특징만 있지는 않고, 절세 효과도 훌륭하답니다.👍🏻


감가상각비, 퇴직급여충당금, 대손충당금 ➡️ 필요경비 인정!

복식부기 기장 + 신고 시 ➡️ 기장세액공제 20% 공제!

적자(결손금) 발생 시 ➡️ 15년간 소득 금액에서 공제!


마지막 적자일 때 이월결손금을 소득 금액에서 공제한다는 말에 대한 추가 설명을 드릴게요. 사업을 위해 쓴 비용은(필요경비) 많은데, 수입이 별로 없으면 '매출액 < 필요경비'가 되겠죠. 이것을 사업상 적자라고 부르며, 적자 금액을 결손금이라고 해요.


예를 들어 2022년 사업소득 결손금이 1천만 원이고 적자 때문에 종합소득세 신고 시 사업소득 금액이 0원이라면? 해당 결손금은 15년간 이월되어 2023년부터 사업소득에서 공제를 받는 시스템입니다.


원래는 이월 가능 기간이 10년이었으나 2020년 1월 1일 이후 개시한 사업연도의 결손금부터는 확대되어 15년으로 늘어났어요.📈

 

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✔️두 번째 포인트: 가산세 + 그밖에 리스크

가산세를 피하는 것도 절세의 한 갈래이지만, 엄연히 말해서 벌금을 내지 않는다는 표현이 정확하기 때문에 따로 분류했어요.


간편장부 대상자가 추계신고를 하는 경우 ➡️ 무기장가산세 20%

어떤 기장도 안 하는 경우 ➡️ 무기장가산세 20%, 결손금 이월공제 불가

기장을 안한 이유가 소득탈루 목적으로 의심되는 경우 ➡️ 세무조사 실시 가능성 증가


간편장부대상자가 복식부기는커녕 원래 해야 하는 간편장부 기장도 하지 않을 경우 무기장가산세가 발생해요. 세무간섭을 받을 확률이 높아지는 건 말할 것 없이 커다란 단점이고요.


결손금 이월공제가 불가하다는 점도 정말 불리하죠. 원래라면 절세 포인트로 활용할 수 있는 부분인데, 기장을 안 한 탓에 소중한 기회를 놓칠 수 있어요.

 

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✋🏻잠깐, 사업장이 여럿인가요?


같은 업종이라도 사업장이 2개 이상이거나, 각기 다른 업종인 복수의 사업장을 운영하는 분들도 있을 텐데요.


✳️(수입금액이 가장 큰)주업종 수입금액 + 주업종 외 업종의 수입금액 x (주업종의 기준수입금액/주업종 외 업종의 기준수입금액)


이런 케이스는 직전연도 수입금액을 계산할 때 연간으로 환산하지 않아요. 사업 기간이 1년 미만이라도 말이죠. 대신 모두 합한 금액을 기준으로 삼는답니다.

 

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😄쉽고 간편한 '간편장부', 잊지 마세요!

 

<간편장부 기장 종합소득세 신고절차>


간편장부 기장

⬇️

총수입금액 및 필요경비 명세서 작성

⬇️

간편장부 소득금액 계산서 작성

⬇️

종소세 신고서 작성


회계지식이 아주 깊지 않더라도 비교적 쉽게 작성할 수 있는 간편장부인데요. 복식부기로 기장 의무를 따르면 절세에 좋긴 하지만, 너무 버겁다면 추계신고가 아닌 간편장부 작성만은 꼭 지켜 주세요!