간편장부 대상자의 종합소득세 신고 매뉴얼 간편장부 대상자의 종합소득세 신고 매뉴얼 개인사업자가 종합소득세 신고할 때 가장 핵심은 얼마만큼의 필요경비를 인정받느냐는 거예요. 경비를 인정받는 방법 중 하나는 장부를 잘 쓰는 건데요. 장부 작성 방법은 간편장부와 복식부기 두 가지가 있어요. 오늘은 간편장부 대상자의 종합소득세 신고 방법에 대해 알아볼게요. 종합소득세 간편장부 대상자란? 간편장부 대상자는 국세청이 소규모·영세 사업자 및 프리랜서 등 회계지식이 부족한 납세자를 위해 도입한 제도예요. 복잡한 복식부기 대신 간단한 방식으로 장부를 작성해 종합소득세를 신고할 수 있는 사람을 말하죠. 간편장부 대상자는 아래 두 가지 중 하나에 해당하면 된답니다. 1) 해당 과세 연도에 신규로 사업을 시작한 사업자 사업을 처음 시작한 해에는 간편장부로 종합소득세 신고를 할 수 있어요. 단, 전문직(변호사, 세무사, 의사, 약사, 회계사 등)은 수입 금액과 관계없이 반드시 복식부기를 작성해야 하므로 간편장부 대상자가 될 수 없어요. 즉, 전문직이 아닌 신규 사업자는 첫해에 간편장부로 손쉽게 장부를 작성하고 세금 신고를 할 수 있는 거죠. 2) 직전연도 수입 금액(매출액)이 업종별 기준 이하인 사업자 간편장부 대상자가 되려면 업종별로 직전연도 수입 금액 기준을 만족해야 해요. 만약 여러 업종을 동시에 영위한다면, 수입 금액이 큰 업종의 기준을 적용하거나 업종별 비율에 따라 합산해 판단해야 해요. <업종별 간편장부 대상 기준> 업종 *직전연도 수입 금액 기준 도소매업 3억 원 미만 제조업·음식점업·상품중개업 등 1억 5천만 원 미만 서비스업·부동산임대업·프리랜서 등 7천5백만 원 미만 *직전연도 수입 금액 기준 2024년 귀속 종합소득세 신고 시에는 2023년도 매출액을 기준으로 판단해요. 나도 간편장부 대상자일까? 종합소득세 간편장부 대상자 확인하는 방법 국세청에서 발송하는 종합소득세 신고 안내문에는 본인의 기장 의무(간편장부/복식부기) 유형이 명시되어 있는데요. 내가 종합소득세 간편장부 대상자인지 확인하고 싶다면 홈택스에 접속해 아래 경로로 접속해 보세요. 홈택스 로그인 → [조회/발급] → [종합소득세 신고 도움 서비스] 메뉴 → 간편장부 대상 여부 확인 잠깐! 그런데 장부는 왜 쓰는 거예요? 가끔 장부는 왜 써야 하냐고 물어보기도 하시는데요. 종합소득세 신고할 때 장부 적성을 해야 하는 이유는 다음과 같아요. 첫째, 실제 경비를 정확히 인정받아 세금을 줄일 수 있어요 장부를 작성하면 사업에 실제로 쓴 비용을 모두 경비로 인정받아, 소득세를 적게 낼 수 있어요. 장부 없이 경비율(추계)로 신고하면 업종 평균치만 인정되기 때문에, 실제로 비용이 더 들었어도 세금을 더 내야 할 수 있거든요. 둘째, 적자가 발생하면 이월결손금 공제를 받을 수 있어요 장부에 적자가 기록되면, 이 금액을 이후 15년간 소득에서 공제받아 미래의 세금을 줄일 수 있어요. 이걸 이월결손금 공제 제도라고 하는데요. 장부가 없으면 이월결손금 공제를 받을 수 없어요. 셋째, 무기장 가산세(장부 미작성 가산세)를 피할 수 있어요 장부 작성 대상자가 장부를 작성하지 않고 추계신고를 하면, 세법상 최대 20%의 추가 세금(무기장 가산세)이 부과될 수 있어요. 장부를 쓰면 이런 불이익을 피할 수 있습니다. 넷째, 사업 자금 관리와 경영 판단에 도움이 돼요 장부를 통해 수입과 지출, 자금 흐름을 체계적으로 관리할 수 있어 사업 운영에 필수적인 자료가 돼요. 다섯째, 부가가치세 등 다른 세금 신고에도 활용돼요 종합소득세뿐만 아니라 부가가치세 신고에도 장부는 같은 효과를 내요. 즉, 장부는 세금 절감, 세법상 혜택, 불이익 방지, 사업 관리 등 여러 면에서 꼭 필요한 사업자의 필수 도구인 셈이죠. 간편장부 말고 복식부기로 장부 작성할 수도 있어요 장부 작성 방법에는 간편장부, 복식부기 두 가지가 있다고 말씀드렸는데요. 이 둘은 어떤 차이가 있을까요? 1) 간편장부(단식부기) 간편장부는 마치 가계부를 쓰듯이 수입과 지출을 시간 순서대로 기록하는 방식이에요. 작성이 쉽고, 회계 지식이 많지 않아도 누구나 작성할 수 있죠. 하지만 자산과 부채, 손익의 흐름 등 경영 전반의 정보를 파악하기는 조금 어려워요. 2) 복식부기 복식부기는 모든 거래를 차변과 대변으로 나누어 기록하는 방식으로, 자산·부채·자본·수익·비용 등 회계상 모든 변동을 체계적으로 관리할 수 있어요. 자기검증(차변=대변) 기능이 있어 오류를 쉽게 찾을 수 있고, 경영 상태를 정확히 파악할 수 있답니다. 다만, 작성이 복잡하며 회계지식이 필요해, 보통 세무전문가의 도움을 받는 경우가 많죠. 복식부기 의무자가 복식부기를 작성하지 않으면 무기장 가산세 등 불이익이 있으니 작성이 어렵다고 장부 작성을 하지 않으면 안 돼요. <간편장부와 복식부기 차이점> 구분 간편장부 복식부기 작성 방식 가계부처럼 수입과 지출 등 입출금 내역만 간단히 기록 각 거래를 차변(자산 등)과 대변(부채·자본 등)으로 나누어 이중으로 기록 작성 난이도 쉽고 간단함, 회계지식이 많이 필요 없음 복잡하고 회계지식 필요, 세무전문가의 도움 필요 대상 소규모·영세 사업자, 신규 사업자 등 법인, 전문직, 일정 매출 이상 개인사업자 등 정보제공 자산의 증감 등 단순 정보만 제공 자산·부채·자본의 변화와 손익 등 경영 전반 정보 제공 검증 차변·대변 구분이 없어 오류 검증이 어려움 차변·대변 금액이 일치해야 하므로 자기검증 가능 세금 혜택 상대적으로 적음 이월결손금 공제, 기장세액공제 등 다양한 절세 혜택 종합소득세 간편장부 대상자가 복식부기하면 좋은 점 복식부기 의무자가 간편장부를 쓰는 건 안되지만, 간편장부 대상자는 선택적으로 복식부기를 할 수 있어요. 복잡한 만큼 복식부기를 선택하면 그에 따른 혜택이 많답니다. 1) 기장세액공제 혜택 간편장부 대상자가 복식부기로 장부를 작성해 신고하면, 산출 세액의 20%를 연간 최대 100만 원까지 기장세액공제로 공제받을 수 있어요. 실제 납부해야 할 세금을 줄일 수 있는 절세 효과가 있는 거죠. 2) 실제 비용 반영 및 절세 사업 운영 과정에서 매입 비용 등 실제로 지출한 비용이 많을 경우, 복식부기로 이 부분을 정확하게 반영하면 좋아요. 간편장부나 추계신고(경비율 적용)보다 더 많은 비용을 인정받아 소득세 부담을 줄일 수 있거든요. 3) 사업 규모 확대 및 경영 관리 사업이 성장해 매출이 증가하거나, 경영 현황을 체계적으로 관리할 필요가 있을 때 복식부기로 전환하면 자산, 부채, 자본 등 재무 상태를 명확히 파악할 수 있어요. 4) 향후 복식부기 의무자 전환 대비 매출 증가 등으로 다음 연도에 복식부기 의무자가 될 가능성이 있다면 미리 복식부기로 전환해 회계 시스템을 준비하는 것도 유리하죠. 5) 금융기관 신용도 및 대외 신뢰도 향상 복식부기로 작성된 장부는 대출, 투자, 각종 인증 등에서 신뢰할 수 있는 재무자료로 인정받아 대외 신용도 향상에 도움이 된답니다. 간편장부 대상자의 종합소득세 신고 절차 정리 1. 간편장부 작성 1월 1일부터 12월 31일까지의 모든 수입(매출)과 비용(경비)을 항목별로 정리해요. 2. 총수입금액 및 필요경비 명세서 작성 간편장부에 기록한 내용을 바탕으로 ‘총수입금액 및 필요경비 명세서’를 작성하면 되는데요. 이 서류에는 매출액, 기타 수입, 각종 비용(임차료, 급여, 소모품비 등)을 항목별로 입력하세요. 3. 신고서 작성 홈택스 메인화면에서 ‘종합소득세 신고’ 메뉴를 선택하고 ‘정기 신고 작성’ 버튼을 클릭해 신고 화면으로 진입해요. 이때, 기본 인적 사항(주민등록번호, 연락처 등)을 잘 확인해 주세요. 4. 신고 유형 선택 신고 유형에서 ‘간편장부’를 선택해요. 만약 여러 사업장이 있다면 사업장별로 각각 입력해 주세요. 5. 사업소득 명세 입력 간편장부에 작성한 매출액, 비용 등 항목별로 입력해요. 매출원가, 일반관리비, 감가상각비, 차량 유지비 등 실제 발생한 비용을 정확히 입력해 주세요. 6. 공제 및 감면사항 입력 인적공제, 기부금, 보험료 등 각종 공제 사항을 입력하는 단계예요. 인적공제 대상자(배우자, 부양가족 등)는 소득 요건을 충족하는지 반드시 확인해야 해요. 7. 신고서 제출 및 세액 확인 입력한 내용을 최종 확인 후 ‘신고서 제출하기’를 클릭해요. 산출된 세액을 확인하고, 납부할 세액이 있으면 납부를 진행하면 되는데요. 환급이 발생하면 환급계좌를 입력하면 됩니다. 8. 지방 소득세 신고 종합소득세 신고 후, 반드시 지방 소득세(시·군·구청)도 별도로 신고해야 해요. 간편장부 대상자 종합소득세 신고, 삼쩜삼에서 납부까지 쉽고 빠르게 할 수 있어요 간편장부 대상자라면 삼쩜삼에서 종합소득세 신고 쉽고 빠르게 해결할 수 있어요. 간편장부 대상자는 비교적 사업 규모가 작거나, 사업을 시작한 지 얼마 안 된 분들이 많은데요. 삼쩜삼은 ✅누구나 알 수 있는 직관적인 세금 신고 절차를 통해 세금에 대한 지식이 조금 부족해도 세금 신고를 쉽고 빠르게 할 수 있답니다. 또, ✅다양한 공제를 꼼꼼히 반영해 직접 신고보다 더 많은 환급액을 찾아 줘요. 실제로 직접 신고보다 삼쩜삼에서 더 많은 환급액을 찾은 사례가 다수 있는데요. ✅공제 항목 적용과 함께 가족들이 놓치고 있던 가족 환급금, 그리고 지난 6년간(과세연도포함)의 소득에서 발생한 환급금을 총 합산해서 보여주기 때문이에요. ✅세무사에 맡기는 비용보다 훨씬 경제적인 비용으로 최대 절세, 최대 환급받을 수 있으니 소규모 사업자나 프리랜서 분들에게 특히나 도움이 된답니다. 삼쩜삼은 ✅국내 최고 수준의 보안 인증(ISMS)을 획득해 개인 정보와 신고 자료를 안전하게 관리하고 있어요. ✅올해부턴 신고와 더불어 납부까지 가능하니 2025년 종합소득세 신고는 삼쩜삼에서 마무리하시기 바라요. -해당 콘텐츠는 2025.5.26 기준으로 작성되었습니다. -해당 콘텐츠의 내용은 일반적인 정보를 참고 목적으로 제공하고 있으며, 개개인의 상황에 따라 달리 적용될 수 있습니다. 따라서 콘텐츠를 통해 취득한 일반적인 정보로 인한 직간접적인 손해에 대해서 당사는 법적 책임을 지지 않음을 알려 드립니다. ⓒ자비스앤빌런즈, 무단 전재 및 배포 금지 도움이 되었습니까? 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