자동차 오피스텔 부가세 환급 기준 정리

자동차 오피스텔 부가세 환급 기준 정리

'업무용으로 자동차 샀는데, 부가세 낼 때 공제받을 수 있을까요?'

'투자 목적으로 오피스텔 구매했어요. 부가세 환급받을 수 있다던데요?'

​부가세 신고 시즌만 되면 가장 헷갈리는 항목들인데요. 오늘은 자동차, 오피스텔 부가세 환급 기준을 자세히 알아볼게요.

 

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01. 자동차 부가세 환급

​어떤 업종은 사업 운영을 위해 차량이 필수인 경우도 있어요. 그렇다고 해도 차량 구입비가 한두 푼도 아니고, 관리비에 유지비까지 생각하면 부담이 이만저만이 아닌데요.

​다행히 사업을 위해 차량을 구입하거나 리스 또는 렌트한 경우 매입세액 공제가 가능해요. 차량 운영에 필요한 주유비, 수리비, 주차비 등 지출 금액에서의 '부가세' 역시 매입세액 공제가 가능하고요.

<자동차 부가세 환급 가능한 항목>

  • 차량 구입비 (사업자 명의로 차량 구매 시)
  • 주유비
  • 수리비
  • 주차비
  • 하이패스 사용료
  • 소모품 구입비 (타이어, 엔진오일 교체 비용)
  • 전자기기 구입비 (내비게이션, 하이패스 단말기 등)

​이 비용들에는 부가가치세가 포함되어 있으며, 사업 목적에 맞게 사용되었다면 이를 부가가치세 신고 시 공제받을 수 있는데요.

​단, 모든 차량이 매입세액공제 대상인 건 아니에요. 아래 두 가지 요건을 충족해야 하거든요.

① 영업용 승용차일 것

사업자가 차량을 통해 직접적으로 영업 활동을 수행한다면 영업용 차량에 해당해요. 예를 들면 택시회사와 같은 운수업, 자동차 매매업, 자동차 임대업(차량 렌트), 운전학원업, 경비업(출동차량 한정), 장의업(법인 차량 및 운구 차량)의 경우 차량 구매 시 영업용으로 분류되죠. 이때 차량 구입비를 비롯해 주유비, 수선비 및 유지비, 보험료 및 운영 비용은 매입세액 공제가 가능해요.

② 개별소비세 비과세 대상일 것

비영업용 차량이더라도 사업자 본인 명의의 차량이고, 개별소비세 비과세 대상의 차량이라면 매입세액공제가 가능해요.

  • ​화물차 : 화물칸이 따로 구별되어 짐을 실을 수 있는 차량
  • 벤 승용차 : 운전석과 조수석 외에는 좌석이 없는 차량으로 운전석 뒤 칸에 물건을 실을 수 있게 좌석 시트 대신 공간으로 구성된 차량
  • 경차 : 1000cc 이하 차량으로 모닝, 스파크, 레이, 캐스퍼 등
  • 125cc 이하의 이륜자동차
  • 정원 9인승 이상의 승용차 : 카니발 9인승, 팰리세이드 9인승, 스타렉스 등
  • 길이 3.6미터 이하, 폭 1.6미터 이하인 전기차(전기차는 배기량 측정이 어려우므로 길이와 폭으로 경차를 구분)

개별소비세 비과세 대상 차량 중 9인승 부가세 환급 여부에 대한 질문들이 많은데요. 자동차 중 9인승 부가세 환급 가능 차량은 흔히 생각하는 승합차량 외에도 팰리세이드, 카니발 9인승 등이 모두 해당됩니다.

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02. 오피스텔 부가세 환급

​한편, 최근에는 고정적인 월세 수입을 만들고 싶어, 투자 목적으로 오피스텔을 매입하는 분들도 많은데요. 매입 시 두 가지를 기억해 두셔야, 부가가치세 환급이 가능해요.

① 업무용 임대로 사업자등록할 것

자동차와 마찬가지로 오피스텔 역시 사용 용도에 따라 업무용과 주거용으로 구분되는데요. 부가가치세 환급은 주거용으로 사용하지 않고, 업무용 또는 임대 사업 목적으로 활용했을 때만 가능해요.

​원래 부가가치세란 게 과세 대상 거래(사업적 목적)에 부과되거든요. 따라서 업무용 임대로 일반 과세 사업자 등록을 해야 과세 거래로 간주돼, 매입 단계에서 부담한 부가가치세(건물 가격의 10%)를 환급받는 게 가능해요.

​⚠️ 주거용은 부가가치세 면세 대상으로, 면세 대상 거래는 부가세가 적용되지 않아 매입 시 납부한 부가가치세도 환급받을 수 없어요.

(참고)

업무용 임대로 사업자 등록을 한 상태에서, 임차인에게 주거용으로 임대한다면 당초 환급받은 부가세를 토해내야 해요. 따라서 용도 변경은 신중하게 결정하세요!

 

② 매도인이 일반 과세 사업자등록이 되어 있을 것

오피스텔 매도인과의 매매로 오피스텔을 구매할 때는 매도인이 일반 과세 사업자로 등록된 상태여야 해요. 그래야 세금계산서를 받을 수 있고, 건물분의 부가세만큼을 환급 신청할 수 있거든요.

<오피스텔 과세 여부>

매도인 사업자 여부 매수인 사용 목적
업무용 주거용
일반 과세사업자 세금계산서 O O
부가세 환급 O X
주택임대 사업자 또는 개인 세금계산서 X X
부가세 환급 X X

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오피스텔 부가세 환급은 물론, 사업을 하며 떼려야 뗄 수 없는 자동차 부가세 환급 기준까지 알아봤어요. 매년 바뀌는 세법에 베테랑 사장님들도 세금 신고는 어려워요. 그러니 초보 사장님들은 부가세 신고 기간인 지금 망망대해를 떠다니는 기분일 거예요. 혹시 부가세 신고에 어려움을 겪는 초보 사장님이라면 삼쩜삼에서 부가세 신고하세요. 부가세 신고가 처음인 사장님들을 위해 2025년 1월 부가세 무료 신고 서비스를 진행 중이거든요. 부가세 신고 이력이 있더라도 걱정 마세요. 일반적으로 부가세 신고를 맡기는 비용보다 훨씬 경제적인 비용으로 쉽고 빠르게 부가세 신고를 마칠 수 있답니다. 아래 배너를 눌러 무료로 부가세액부터 확인해 보세요.

 

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-해당 콘텐츠는 2025.1.6 기준으로 작성되었습니다.

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