연말정산 공제 자주 묻는 질문 FAQ

매년 하는 연말정산이지만 낯선 세무 용어 탓인지 도통 익숙해지지 않아요. 거기다 세법은 왜 매년 개정되는지 헷갈리는 게 이만저만이 아닌데요. 오늘은 여러분이 가장 궁금해 하는 연말정산 공제 관련 자주 묻는 질문들을 정리해 봤어요. 여러분의 궁금증을 풀어 줄 정보들이 포함되어 있으니 꼼꼼히 잘 읽어 보시기 바라요.

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CHAPTER 1.

소득공제 관련 FAQ

​Q. 따로 살고 있는 부모님(장인·장모 포함)에 대해 기본공제받을 수 있나요?

주거 형편상 따로 거주하나 '실제로 부양하고 있다면' 기본공제받을 수 있습니다. 이때 실제로 부양하는 경우란 직계존속이 독립생계능력이 없어 주로 당해 근로자의 소득에 의존해 생활하는 경우를 말하는데요.

​따라서 해당 직계존속의 ① 연 소득이 100만 원(근로소득만 있는 경우 총 급여 500만 원) 이하여야 하고 ② 나이가 만 60세 이상이라면 기본공제 대상이 됩니다.

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※인적공제 대상이 되는 직계존속 범위※

• 아버지, 어머니, 장인, 장모, 시아버지, 시어머니, 할아버지, 할머니
• 양아버지, 양어머니 (단, 법률혼 관계만 인정)
• 호적에 등재되지 않은 친모
• (본인이 입양된 경우) 양부모, 친부모 공제 적용 가능

​⚠️ 다만 해당 직계존속이 다른 형제자매 등의 기본공제 대상자에 해당하는 경우에는 중복해서 적용받을 수는 없으니 중복공제되지 않게 주의해 주세요.

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Q. 만일 다른 형제자매와 본인이 부모님을 기본공제 대상자로 중복 신고한 경우라면, 어떻게 되나요?

이때는 실제 부양한 자녀가 기본공제를 받을 수 있는데요. 만일 실제 부양한 것을 입증한 자녀가 2인 이상일 경우에는 아래 순서에 따릅니다.

​① 직전 과세기간에 기본공제를 받은 자 우선

② 당해 연도 소득 금액이 큰 자 우선

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*실제 부양 입증 방법

: 특별한 사유가 없는 한 부모님과 같이 거주하고 있는 자녀가 실제 부양하는 것으로 보며, 주거 형편상 따로 거주하는 자녀의 경우 부모님 금융 계좌 등으로 생활비를 송금한 영수증 등을 통해 실제 부양 여부를 입증할 수 있어요.

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Q. 신용카드로 쓴 금액은 '신용카드 등 소득공제'만 적용되나요? 신용카드로 의료비 결제했는데, 의료비 세액공제도 받을 수 있는 거겠죠?

신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제와 특별 세액공제가 중복으로 적용되는지는 항목에 따라 다른데요. 아래 표 참고해 주세요.

※ 취학 전 아동의 경우, 주 1회 이상 월 단위의 교습 받는 학원 및 체육시설 수강료에 대해 교육비 세액공제 가능

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Q. 저희는 맞벌이 부부인데요. 신용카드 사용금액을 합산해서 한 사람이 공제받을 수 있나요?

안됩니다. 연간 소득 합계액이 100만 원(근로소득만 있는 사람은 총 급여액 500만 원)을 초과하는 맞벌이 부부는 각자의 사용금액을 각자가 소득공제받아야 하거든요. 합산해 한 사람이 신고하는 경우 연말정산 과다공제 대상에 해당해 가산세를 물어야 할 수도 있으니 주의해 주세요.

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Q. 신용카드로 자동차를 구입했어요. 소득공제받을 수 있나요?

취득세 및 등록세가 부과되는 재산의 구입 비용은 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 대상에서 제외돼요. 다만, 중고 자동차 구입금액의 10%에 해당하는 금액에 대해서는 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제를 적용받을 수 있어요.

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※이외 신용카드 공제 헷갈리는 부분들※

• 면세점 사용금액 → 공제 X
• 유치원, 어린이집 수업료 등 → 공제 X
• 하이패스 도로교통료 → 공제 X
• 도시가스 요금, 전기료, 수도료, 전화료 → 공제 X
• 해외 사용금액 → 공제 X
• 신용카드로 기부금 결제 → 공제 X
• 아파트 관리비 → 공제 X

Q. 미술관 장기 교육강좌 수강도 소득공제 가능하죠?

박물관 및 미술관 사용료를 신용카드로 결제한 경우 30%(총 급여액 7천만 원 이하인 근로자)의 소득공제율을 적용하고, 신용카드 사용금액 공제 한도 300만 원에 추가로 100만 원까지 추가공제를 적용받을 수 있는데요.

​이때 박물관 및 미술관 '사용료'라 함은 박물관·미술관의 전시 및 관람, 교육·체험 프로그램에 참여하기 위한 관람권, 입장권 등의 구입 비용을 의미해요.

​교육·체험비는 당일 입장에 유효한 일회성 비용(1일권)만 인정되므로 장기 교육강좌 수강료는 소득공제 대상에 해당하지 않아요. 또, 박물관·미술관 내에 있는 카페나 기념품점에서 지출한 비용에 대해서도 소득공제는 어렵습니다.

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Q. 주택마련저축 중도해지했는데, 해지 전 불입액은 소득공제가 되나요?

청약저축에 가입해 연도 중에 중도 해지했다면 당해 연도 불입액은 주택마련저축공제대상에 포함하지 않아요.

​⚠️ 다만, 과세 연도 중에 주택 당첨 및 주택청약종합저축 가입자가 청년우대형 주택청약종합저축에 가입하는 사유로 중도해지하는 경우에는 당해 연도에 납입한 금액은 공제받을 수 있습니다.

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CHAPTER 2.

세액공제 관련 FAQ

Q. 손자, 손녀도 자녀세액공제받을 수 있을까요?

세법이 개정돼 '24.1.1. 이후 신고하거나 연말정산하는 분부터 공제 대상에 손자녀가 추가되었어요. 즉, 조부모가 돌보고 있는 손자녀도 자녀 세액공제 대상에 포함돼요.

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Q. 취학 전 아동 어린이집 입소료, 현장학습비도 교육이 공제 대상에 해당하나요?

어린이집에 지출한 교육비 중 영유아보육법 제38조에서 정하고 있는 보육료와 특별활동비(도서구입비 포함, 재료비 제외)가 공제 대상에 해당해요.

​⚠️ 단, 실비 성격의 기타 필요경비인 입소료, 현장학습비, 차량운행비는 교육비 세액공제 대상이 아니에요.

Q. 학교에 낸 체험학습비(수학여행비)도 교육비 공제 대상에 포함되나요?

초·중·고교생의 체험학습비(학생 1인당 연 30만 원 한도)는 교육비 공제 대상 범위에 포함됩니다.

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Q. 중학생 교복 구입비를 지원받았는데요. 함께 구입한 체육비 구입 비용도 공제 되는 건가요?

교복 및 학교 체육복 구입 비용도 공제받을 수 있어요.

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Q. 고향사랑기부금도 이월공제가 되나요?

정치자금 기부금, 고향사랑기부금, 우리사주조합기부금은 이월공제가 허용되지 않아요.

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※고향사랑기부금 공제 대상 한도 및 공제율

: 개인별 기부금 연간 상한액은 500만 원

• 10만 원 이상 기부 → 100% 세액공제
• 10만 원 초과 ~ 500만 원 이하 기부 → 16.5% 세액공제

​연말정산에서 자주 하는 질문들을 정리해 봤어요. 하나하나 따지고 보면 한 가지 공제 항목 중에서도 공제를 받을 수 있는 조건들이 존재해요. 이럴 땐, 삼쩜삼 앱을 딱 켜서 나에게 맞는 연말정산 공제 항목을 확인해 보세요. 공제의 기본인 부양가족 인적공제는 물론, 가족을 추가하면 가족이 놓친 환급금까지 찾아주거든요. 또, 중소기업 취업자의 소득세 감면 여부 확인, 월세 현금영수증 발급 등 다양한 서비스가 기다리고 있으니 삼쩜삼에서 연말정산 환급액 계산해 보고 연말정산 공제 항목 한 번 더 확인하는 것, 잊지 마세요.

-해당 콘텐츠는 2025.1.10 기준으로 작성되었습니다.

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