프리랜서 연말정산 방법, 절세 가이드 한 장 정리 프리랜서 연말정산 방법, 절세 가이드 한 장 정리 프리랜서 연말정산은 회사에 다니는 직장인과는 그 방법이 조금 달라요. 직장인처럼 회사에서 일괄 처리해 주는 시스템이 아니라, 본인이 직접 종합소득세 신고를 통해 소득을 신고하고 세금을 납부하는 과정을 거쳐야 하거든요. 그럼 프리랜서는 연말정산 대상이 아닌가요? 일단, 직장인이 받는 근로소득과 프리랜서가 받는 사업소득에 대한 이해부터 하고 넘어가 볼게요. 근로소득은 고용 계약을 통해 일한 대가로 받는 임금, 급여, 상여금 등을 의미해요. 즉, 근로자가 회사에서 일하고 받는 소득이죠. 반면, 프리랜서를 비롯해 자영업자, 개인사업자 등이 사업을 통해 벌어들인 소득은 세법상 사업소득으로 분류돼요. 이 둘은 세금 처리 방식이 조금 다르답니다. 💡직장인이 받는 근로소득 회사가 매달 근로소득세를 원천징수하고, 원천징수한 세액을 국세청에 납부해요. 이렇게 미리 낸 세금을 기납부세액이라고 하며, 연말정산을 통해 미리 낸 세금과 실제 냈어야 할 세금을 다시 정산해, 덜 낸 세금을 추가 납부하거나 더 낸 세금을 환급받게 돼요. 💡프리랜서가 받는 사업소득 프리랜서가 받는 수입도 대체로 원천징수 대상으로, 급여를 받을 때 세금 3.3%를 떼고 받게 되죠(3%가 사업 소득세, 0.3%가 지방 소득세). 이렇게 원천징수된 3.3% 역시 기납부세액으로 간주돼요. 그래서 프리랜서 역시 미리 낸 세금과 실제 냈어야 할 세금을 비교해 정산하는 과정을 거쳐야 하는데요. 프리랜서가 받는 사업소득 정산은 연말정산이 아니라 5월 종합소득세 신고 기간에 이뤄져요. 이때 총 소득을 신고하고, 미리 낸 세금을 비교해 추가 납부 및 환급이 이뤄지게 되죠. 정리하자면, ✅ '근로소득자는 연말정산', '사업소득자는 종합소득세 신고'로 세금을 정산하게 된다고 생각하시면 돼요. 단, 예외적으로 연말정산 대상 사업소득을 받는 분들이 있는데요. 이를 연말정산 사업소득이라고 칭하며, 아래 3가지 중 하나에 해당하는 분들은 사업소득을 벌어들임에도 불구하고 연말정산을 해야 해요. 💡연말정산 사업소득 ①보험설계사, 보험모집인 독립된 자격으로 보험 가입자의 모집 및 이에 부수되는 용역을 제공하고 그 실적에 따라 모집수당 등을 받는 사업자 ②방문판매원 방문판매업자를 대신하여 방문판매업을 수행하고 그 실적에 따라 판매수당 등을 받거나 후원방문판매조직에 판매원으로 가입하여 후원방문판매업을 수행하고 후원수당 등을 받는 자 ③음료배달판매원 독립된 자격으로 일반 소비자를 대상으로 사업장을 개설하지 않고 음료품을 배달하는 계약 배달 판매 용역을 제공하고 판매 실적에 따라 판매수당 등을 받는 자 위에 해당하는 분들은 해당 과세기간의 사업소득 금액에 대해, 연말정산을 통해 소득세를 징수하게 되는데요. 같은 연말정산이라고 하더라도 근로소득자들이 하는 연말정산과는 다른 부분들이 있어요. 사업소득 연말정산 계산법은 아래 링크를 참고해 주세요. 🔗 사업소득 연말정산 계산법 알아보기 프리랜서 연말정산(종합소득세 신고)은 어떻게 다를까? <종합소득세 최종 세액 산출 공식> 1. 종합소득세 납부세액 산출 방법 2. 수입(매출) - 경비 = 소득 3. 소득 – 소득공제 = 과세표준 4. 과세표준 X 세율 – 세액공제 (+가산세) = 납부세액 일단, 프리랜서는 필요경비 적용을 받아요. 프리랜서로 활동하면서 발생하는 다양한 업무 관련 비용은 필요경비로 인정받아 세금을 줄이는데 매우 요긴하게 활용된답니다. 프리랜서로서 세금 신고를 할 때 경비로 인정받을 수 있는 항목들에 대해 정리해 봤으니, 참고해 주세요. 1. 임차료 (사업에 필요한 고정자산 임차) 대상: 사업에 사용되는 건축물, 기계장치 등 임차료 증빙자료: 임대차 계약서, 세금계산서, 월세 납부 확인서 2. 차량, 교통 및 여비 대상: 차량 감가상각비, 리스료, 렌탈료, 보험료, 자동차세, 유지비용, 교통비(버스, 지하철, 택시 등) 증빙자료: 고속도로 통행영수증(고속도로 통행료 홈페이지 또는 앱에서 발급), 출장지 주유소에서 결제한 신용카드 매출전표 또는 주차영수증, 대중교통 이용 시 승차영수증, 렌트 및 리스 납부내역서 및 계약서, 자동차 보험료 납입 내역(보험증권), 자동차세 납부 영수증(위택스 또는 정부24에서 발급 가능), 현금으로 결제한 주차비, 통행료, 유류비 등 영수증 3. 경조사 지출 대상: 업무와 관련된 경조사비(연 1,200만 원 한도) 증빙자료: 청첩장, 부고 문자 등 관련 사실을 입증할 수 있는 서류 4. 교육훈련비 대상: 강의, 세미나, 교육비 증빙자료: 교육비 납입 증명서 5. 도서 구입비 및 인쇄비 대상: 도서 구입비, 잡지 구독료, 인쇄비 증빙자료: 신용카드 매출전표, 구입 영수증 6. 업무 관련 고정자산 대상: 업무용으로 취득한 자산(컴퓨터, 노트북, 카메라 등) 증빙자료: 신용카드 매출전표, 구입 영수증 7. 휴대폰 통신비 대상: 업무와 관련된 핸드폰, 인터넷 사용료 증빙자료: 요금 납입 내역서 8. 지역가입자 건강보험료 대상: 본인 건강보험료(노인장기요양보험료 포함) 증빙자료: 2023 건강보험료 납부 내역서 (건강보험공단에서 발급 가능) 9. 차입금(대출) 및 상환 이자 대상: 사업 운영에 필요한 차입금과 그에 대한 상환 이자 증빙자료: 차입금 및 상환 이자 내역서 10. 기부금 대상: 사업과 관련된 기부금 증빙자료: 기부금 영수증 (기부처에서 발급 가능) 또, 프리랜서의 공제 항목은 근로자의 공제 항목과 조금 다른데요. 아래에서 소득공제 항목과 세액공제 항목을 정리해 봤습니다. 프리랜서 연말정산 공제 항목도 잊지 마세요 1) 소득공제 항목 1. 인적 공제 대상: 납세자 본인, 배우자, 부양가족 금액: 1인당 150만 원 공제 (장애인, 경로우대, 부녀자, 한부모 조건에 해당하는 경우, 추가로 50만 원~200만 원 공제) 2. 연금보험료공제 대상: 국민연금 보험료 등 공적연금 개인부담금 공제금액: 전액 구분 소득공제 대상 공제금액 국민연금 보험료 국민연금에 부담하는 본인 부담금 전액 기타 공적연금 보험료 공무원연금, 군인연금, 교직원 연금 본인 부담 보험료 3. 노란우산 공제 대상: 소기업 및 소상공인, 프리랜서도 가능 금액: 연간 최대 500만 원까지 소득공제 (소득 4,000만 원 이하) 그 외 개인연금저축, 투자조합출자, 신용카드 등 조세특례법에 의한 소득공제 항목도 꼼꼼히 챙겨야 하는데요. 지난 종합소득세 신고 기간에 포스팅한 아래 글에서 프리랜서 종합소득세 신고 시 소득공제 항목 및 적용요건을 한 번 더 확인해 주세요. 🔗 종합소득세 신고 소득공제 항목 확인하기 2) 세액공제 항목 1. 자녀 세액공제 대상: 자녀가 있는 경우 금액 자녀 수 세액공제 금액 1명 연 15만 원 2명 연 35만 원 3명 이상 셋째 이상 1인당 30만 원 2. 기부금 세액공제 대상: 납세자 본인 또는 부양가족이 기부한 금액 세액공제율: 15%~30% 기부금 종류: 정치자금 기부금, 법정기부금, 지정기부금, 우리사주조합 기부금 등 3. 연금계좌 세액공제 대상: 연금저축 및 퇴직연금 가입자(개인형 퇴직연금 프리랜서도 가입 가능) 세액공제율 총 급여액 세액공제율 5,500만 원 이하 16.5% 5,500만 원 초과 13.2% 4. 기장 세액공제 대상: 간편장부 대상 사업자 중 복식부기를 작성한 경우 금액: 연간 최대 100만 원 한도 공제율: 복식부기로 작성된 장부에서 소득 금액에 부과된 세액의 20% 지금까지 프리랜서 연말정산 방법과 절세를 위한 중요 포인트를 짚어봤는데요. 프리랜서 연말정산은 매년 5월 종합소득세 신고로 이루어집니다. 단, 5월에 종합소득세 신고를 했다고 하더라도 미적용된 공제 항목 등으로 미처 받지 못한 환급금이 남아 있을 수도 있어요. 삼쩜삼에서는 여러분이 놓친 환급금을 찾아드리는 서비스를 꾸준히 진행 중이랍니다. 프리랜서 여러분들도 놓친 환급금은 없는지, 공제는 잘 적용돼 알뜰히 종합소득세 신고가 된 건지 삼쩜삼 앱에서 다시 한번 확인해 주세요. 찾아가지 않은 세금은 5년이 지나면 국고로 환수되니, 지금 바로 서둘러 주세요. -해당 콘텐츠는 2024.12.16 기준으로 작성되었습니다. -해당 콘텐츠의 내용은 일반적인 정보를 참고 목적으로 제공하고 있으며, 개개인의 상황에 따라 달리 적용될 수 있습니다. 따라서 콘텐츠를 통해 취득한 일반적인 정보로 인한 직간접적인 손해에 대해서 당사는 법적 책임을 지지 않음을 알려 드립니다. ⓒ자비스앤빌런즈, 무단 전재 및 배포 금지 도움이 되었습니까? 예 아니요 0명 중 0명이 도움이 되었다고 했습니다. 어떤 부분이 아쉬웠나요? 도움말에 대한 피드백을 남겨주세요.