연말정산 과세표준 뜻, 계산 방법 쉬운 정리

이제 슬슬 2025년 연말정산을 준비해나갈 시기예요. 다만 사회 초년생이라면 연말정산이 정확히 무슨 개념인지 모르는 경우가 대부분일 텐데요. 연말정산은 쉽게 얘기해, 한 해 동안 낸 세금과 실제 냈어야 할 세금을 정산하는 과정이에요. 연간 수입과 지출 내역을 따져 매달 급여에서 빠져나간 세금이 적절한지 확인하고, 내야 할 세금보다 더 많이 낸 경우는 돌려받고, 덜 낸 경우에는 추가로 세금을 내게 되죠.

​이 연말정산 계산에서 절대 놓쳐선 안 될 개념이 바로 '과세표준'이고요. 그래서 오늘은 사회 초년생을 위한 과세표준 뜻과 계산 방법에 대해 이야기해 볼게요.

과세표준 뜻 ​

과세표준은 세금을 매기는 기준이 되는 금액을 말해요. 좀 더 정확히 말하면, 총 소득에서 각종 공제액을 뺀 나머지 금액을 말하죠. 과세표준이 어느 구간에 속하느냐에 따라 내야 하는 세금의 비율 즉, 세율이 달라지기 때문에 연말정산에서 매우 중요한 개념이라 할 수 있어요. ​ ​

과세표준 계산 방법 ​

1단계. 총 급여액 구하기

• 연간 근로소득 - 비과세소득 ​

총 급여액은 연봉(상여금, 수당 포함)에서 비과세 소득을 뺀 금액을 말해요. 비과세 소득이라 함은, 세금을 매기지 않는 소득으로 아래와 같은 항목들이 포함되죠. ​

• 월 20만 원 이내의 연구보조비 또는 연구활동비
• 근로자 본인의 학자금
• 육아휴직 급여 등
• 건강보험 등 사용자 부담분
• 월 20만 원 이하의 식사대
• 월 20만 원 이내의 출산·보육수당
• 직무 발명으로 받은 연 700만 원 이하의 금액 ​

💡비과세 항목이 많이 적용될 수록 총 급여는 낮아져서, 그만큼 내야 하는 세금을 줄일 수 있어요.

2단계. 근로소득 금액 구하기

• 총 급여액 - 근로소득공제 ​

근로소득 금액은 총 급여에서 근로소득 공제금액을 뺀 금액인데요. 근로소득공제금액은 다음과 같이 총 급여액 구간에 따라 차등 적용돼요. ​

3단계. 과세표준 구하기

• 근로소득 금액 - (①+②+③) - 그 밖의 소득공제 + 소득공제 종합한도 초과액 ​

① 인적공제(기본공제, 추가공제)

② 연금보험료공제(공적연금의 근로자 부담금)

③ 특별소득공제 ​

이제 집중해 주셔야 해요. 절세에 핵심적인 개념 '소득공제'가 나오거든요. 소득공제란 말 그대로 전체 소득 금액에서 일정 부분을 차감해 주는 거예요. 쉽게 말하면 벌어들인 소득을 줄여줘서 세금 부담을 덜 수 있게 해준답니다. ​

소득공제 항목에는 여러분도 익히 알고 있는, 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제나 청약저축 납입분에 대한 소득공제, 그리고 개인연금저축, 소기업ㆍ소상공인 공제부금, 투자조합 출자금 등이 포함돼 있어요. 또, 건강(고용)보험료ㆍ장기요양보험료, 주택임차차입금, 장기주택저당차입금의 특별공제 항목도 있으니 참고해 주세요. ​

💡소득공제 항목을 적용할수록 실제 소득이 낮아져 세율을 낮추는 효과가 있어요.

4단계. 산출세액 구하기

• 과세표준 × 기본세율 ​

지금까지 연간 근로소득에서 비과세 소득, 근로소득공제, 각종 소득공제 항목을 적용해 최대한으로 소득을 줄여왔잖아요? 이렇게 줄인 소득 금액이 바로 과세표준이에요. 이 과세표준을 바탕으로 세율을 적용해 최종 세금 구간을 결정하게 되죠. ​

5단계. 결정세액 구하기

• 산출세액 - 세액감면 - 세액공제 ​

연말정산의 마지막 단계예요. 산출세액에서 세액공제로 일정 금액을 마지막으로 한 번 더 빼주는 거예요. 대표적인 항목만 추려보면, 다음과 같은 것들이 있어요. ​

• 세액감면 - 중소기업 취업자 소득세 감면
• 세액공제 - 자녀 세액공제/ 연금계좌 세액공제 / 보험료 / 의료비 / 교육비 / 기부금 / 월세액 ​

💡소득공제가 세율을 정하는 소득을 낮춰주는 개념이라면 세액공제는 내야 할 세금 자체를 빼주는 거라, 세액공제 또한 놓치면 안 될 부분이에요. ​

이렇게 나온 결정세액과 내가 1년 간 낸 세금을 비교해서 더 낸 세금은 환급, 덜 낸 세금을 추가 납부를 하면 연말정산은 마무리됩니다.

연말정산의 전체적인 맥락을 통해 과세표준 계산 방법과 뜻에 대해 알아봤어요. 모든 건 기본 개념부터 숙지하고 가야 다음 단계가 수월해요. 오늘부터 삼쩜삼과 함께 연말정산에 대한 개념부터 절세 방법까지 차근차근 준비해 보세요.

-해당 콘텐츠는 2024.11.07 기준으로 작성되었습니다.

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