가족간 증여세 비과세 한도 정리(자녀, 부부, 형제 등)

가족간에 몇 만 원 정도 주고 받는 건 아무런 문제가 되지 않아요. 단, 그 금액이 일정 수준을 넘어간다면 증여로 간주돼 증여세가 부과될 수 있어요. 하지만 누구로부터 증여받았냐, 그리고 얼마나 증여받았냐에 따라 비과세를 적용받을 수도 있는데요. 오늘은 가족간 증여세 비과세 기준을 살펴보도록 할게요.

1. 직계존비속 간의 증여

부모가 성인자녀에게 증여한 금액은 5천만 원까지 비과세가 적용돼요. 즉, 5천만 원까지는 받아도 세금을 낼 필요가 없다는 말씀. 단, 성인자녀가 아닌, 만 19세 미만의 미성년자라면 2천만 원까지 세금없이 증여받을 수 있어요. 자녀가 부모에게 드리는 것도 마찬가지로 5천만 원까지 비과세되고요.

그럼 조부모가 손자, 손녀에게 증여할 때는 어떨까요? 역시 성인 손자녀는 5천만 원, 미성년 손자녀는 2천만 원까지 비과세 대상이랍니다.

'그럼 평생 이 이상은 세금없이 증여받을 수 없나?'라고 생각하실 수 있는데요. 다행히도 자녀 증여세 비과세 한도는 10년을 기준으로 한 금액이에요. 즉, 10년 마다 자녀 증여세 비과세 한도가 리셋된다고 보시면 돼요.

단순하게 생각해 보면 자녀, 손자/손녀가 1세일 때부터 2천만 원, 11세 때 2천만 원, 21세 때 5천만 원, 31세 때 5천만 원 씩 각각 증여해주면, 총 1억 4천만 원을 증여세 낼 필요 없이 받을 수 있겠죠? 증여에 30년이라는 시간이 걸리겠지만요.

비과세 한도를 넘어선 증여 금액에 대해선 아래 표를 기준으로 증여세율이 적용됩니다.

<증여세 과세 기준표>

➕ 결혼·출산을 이유로 받은 금액은 비과세 한도가 더 높아요!

올해 1월 1일부터는 혼인 신고일이나 자녀 출생일 전후 2년 안에 부모, 조부모 등 직계존속에게 증여받은 재산은 최대 1억까지 추가 공제받아요. 기본공제 5천만 원과 별도로 적용해서 개인 당 최대 1억 5천만 원까지. 양가 부모 합해 최대 3억 원까지는 세금을 물지 않고 증여받을 수 있는 셈이에요. 이건 조부모에게 증여받을 때도 똑같이 적용되는데요. 다만, 부모와 조부모 각각 1억 씩 공제받지 못하고, 직계존속 모두 합해 1억 원까지 공제됩니다.

2. 형제자매나 친족간 증여

형제자매나 기타 친족(친척)간 증여는 1천만 원까지 증여세가 면제돼요. 여러 친족한테서 증여받는 경우도 있을 수 있는데, 이때는 수증자(받는 사람) 기준으로 적용돼요. 즉, 증여자(주는 사람)별로 1천만 원씩 공제받는 게 아니란 사실.

3. 부부 간의 증여

부부 사이에서 오간 금액은 연간 6천만 원까지 증여세가 없어요. 참고로 법률혼 관계에 있는 배우자로부터 증여받을 때에만 적용되는 거라 사실혼 관계에 있는 배우자는 비과세 혜택을 볼 수 없어요.

4. 자녀의 대학 등록금, 의료비, 생활비 지원

현행 상속세 및 증여세법에서는 부양 의무자가 부담하는 자녀의 생활비, 교육비 등에는 증여세를 물리지 않아요.

다만, 자녀의 경제적 능력이 충분한 경우, 이미 독립세대를 이루어 부모의 피부양 의무가 없는 경우에는 민법상 부양의무가 인정되지 않아요. 그래서 이때는 부모나 조부모로부터 생활비나 교육비 명목으로 돈을 받았더라도 증여세 부과 대상에 해당하니 주의가 필요해요.

이상, 가족간 증여세 비과세 한도에 대해 따져봤는데요. 이런 비과세 혜택을 잘 고려해 의사결정한다면 증여받을 때 최대한 세금을 줄일 수 있을 거예요.

-해당 콘텐츠는 2024.10.18 기준으로 작성되었습니다.
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