부가가치세 확정신고 예정신고 예정고지 차이점

종합소득세 신고는 1년에 한 번인데 부가가치세는 확정신고며 예정신고, 예정고지까지. 뭐가 이렇게 복잡한 걸까요? 오늘은 확정신고 시즌을 맞아 부가가치세 예정신고 확정신고 차이를 알아보고, 또 예정고지와는 뭐가 다른 건지 살펴 볼텐데요. 사업자 유형별 부가세 신고 루틴을 중심으로 정리해 볼게요!

부가세 신고? 1년에 4번?

부가가치세는 6개월을 과세기간으로 해 신고 및 납부하는데요. 각 과세기간을 다시 3개월로 나눠 중간에 예정신고 기간을 두고 있어요. 즉, 상반기에 진행하는 게 제1기 확정신고(예정신고)고, 하반기에 진행하는 게 제2기 확정신고(예정신고)죠.

아래 표를 보면 아시겠지만, 개인 일반사업자는 상반기, 하반기 모두 확정신고만 하면 되고, 법인사업자는 예정신고와 확정신고 둘 모두를 해야 해요.

정리하자면,

✅ 개인 일반사업자는 제1기 확정신고-제2기 확정신고

✅ 법인사업자는 제1기 예정신고- 제1기 확정신고 – 제2기 예정신고 – 제2기 확정신고

를 하게 되는 셈이죠.

부가가치세 예정신고 확정신고 차이는?

부가가치세 예정신고 확정신고 차이는 기간에 있어요. 예정신고는 중간예납 개념으로, 확정신고를 앞두고 일정금액의 부가세를 미리 납부하는 거라고 볼 수 있는데요. 사업자가 한 번에 내야 하는 세금 부담을 줄이고, 국가 차원에서도 세수 확보를 좀 더 용이하게 하기 위해 만들어진 제도랍니다.

단, 소규모 법인이라면 부가가치세 예정신고의 의무는 없어요. 여기서 말하는 소규모 법인의 기준은, 직전 과세기간 공급가액의 합계액이 1억 5천만 원 미만으로 2021년부터 예정신고 의무가 면제됐어요.

대신, 소규모 법인과 개인 일반사업자는 ‘예정고지’

예정신고? 예정고지? 그게 그거 아니냐고요? 비슷해 보이는 단어이지만 이 둘은 엄연히 달라요. 아, 물론 둘 다 중간예납 성격을 가진 건 맞지만, <신고>는 납세자가 자진 신고하는 형태고, <고지>는 신고하지 않아도 알아서 얼마를 내야 할지 알려준다는 차이가 있죠.

소규모 법인이나 개인사업자는 1년에 4번이나 되는 부가세 신고를 감당하긴 힘들잖아요? 그래서 직전 과세기간 6개월 납부세액의 50%를 고지 받아 납부하는 거예요. 예정고지된 세액은 확정신고할 때 기납부세액(미리 낸 세금)으로 차감된답니다.

※예정고지 대상자는 세액 조회할 수 있어요!

• 예정고지 대상자 조회: 홈택스 > 세금신고 > 부가가치세 신고 > 신고도움 자료 조회 > 부가가치세 예정고지(부과) 대상자 조회
• 예정고지 세액 조회: 홈택스 > 세금신고 > 부가가치세 신고 > 신고도움 자료 조회 > 부가가치세 예정고지(부과) 세액 조회

➕ Tip. 예정고지 된 세액을 납부하기 힘들다면?

휴업해서, 실적이 좋지 않아서 등 여러 이유로 예정고지된 세액을 납부하기 힘들다면 납부기한 연장을 신청해 볼 수 있어요.

[홈택스 > 국세 증명·사업자등록·세금 관련 신청/신고 > 세금 관련 신청·신고 공통분야 > 신고·납부 기한 연장 신청/내역 조회 > 고지분 납부기한 등 연장 신청(구. 징수유예)]

단, 납부 마감일 3일 전에는 신청해야 하는데요. 그럼, 세무서가 세금 납부가 세금 납부가 어려운 사유에 대한 사실관계를 검토하고 승인 여부를 결정해요. 만일 신청이 승인된다면, 3개월 이내에서 납부기한이 연장됩니다.

다시 한번 정리!

사업자 유형별 부가세 신고 및 납부 일정

Q. 개인사업자, 소규모 법인사업자라면?

1) 국세청이 부가세 예정고지서 발송 → 4월 25일까지 납부

2) 개인사업자, 소규모 법인사업자가 부가세 1기 확정신고 → 7월 1일부터~25일까지 납부

3) 국세청이 부가세 예정고지서 발송 → 10월 25일까지 납부

4) 개인사업자, 소규모 법인사업자가 부가세 2기 확정신고 → 다음 해 1월 1일부터~25일까지 납부

Q. 법인 사업자라면?

1) 법인사업자가 부가세 1기 예정신고 → 4월 1일부터~25일까지 납부

2) 법인사업자가 부가세 1기 확정신고 → 7월 1일부터~25일까지 납부

3) 법인사업자가 부가세 2기 예정신고 → 10월 1일부터~10월 25일까지 납부

4) 법인사업자가 부가세 2기 확정신고 → 다음 해 1월 1일부터~25일까지 납부

Q. 간이과세자라면?

1) 간이과세자가 예정신고 → 7월 25일까지 납부

2) 간이과세자가 확정신고 → 다음해 1월 25일까지 납부

참고로 직전연도 공급대가 합계액이 8천만 원 미만인 개인사업자는 간이과세자에 해당해요. 그리고 올해 7월 1일부터는 이 간이과세자 기준이 1억 4천 만원 미만으로 상향 조정된다는 것도 알아두세요.

2024년 부가세 확정신고는 삼쩜삼에서!

오늘 알려드렸듯이 부가세 확정신고가 코앞으로 다가왔어요. 말 그대로 확정'신고'는 고지된 금액을 납부만 하면 되는 게 아니라 절차에 따라 스스로 신고하고 세액을 납부해야만 하는데요.

사업자에게 세금이란 참 골치가 아픈 영역이에요. 특히 부가세는 최종 소비자가 지불한 금액을 보관하고 있다 한꺼번에 납부해야 하기 때문에 그 부담 또한 만만치 않죠. 그래서 절세 전략이 필요하지만 부가세는 이렇다 할 절세 전략도 별로 없어요.

이럴 땐, 삼쩜삼을 찾아주세요. 혼자서는 버거운 부가세 신고 전략을 세워드리거든요. 이미 260만 사업자 회원분들이 이용하고 있을 정도로 믿을 수 있는 서비스랍니다.

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​- 해당 콘텐츠는 2024. 6. 25 기준으로 작성되었습니다.

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