카페 개인사업자 종합소득세 신고&절세 방법(ft. 업종코드)

카페 종합소득세 신고 매뉴얼

 

평소 꿈꾸던 카페를 열었다면 신경 쓸게 한 두 가지가 아닐 거예요. 메뉴 개발부터 매장 운영, 단골 고객 관리까지. 그런데 여기에 하나 더 추가할 게 있어요. 바로 세금 관련 상식을 갖추는 일. 카페 사장님은 부가가치세, 개별소비세, 소득세, 근로소득세 원천징수 등 세금에 대한 기번 지식이 있어야 하는데요. 올해 종합소득세 신고가 처음인 카페 사장님이라면, 오늘 글 필독해 주세요! 5월은 종합소득세 시즌이니만큼 종합소득세 관련해 알아야 할 필수 상식부터 카페 사장님이 절세할 수 있는 팁까지 알려드릴게요.

 

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카페 종합소득세 신고방법

 

사업자는 모두 세무 규정에 맞게 장부를 작성해야 할 의무가 있어요. 물론, 카페도 마찬가지죠. 원칙은 ‘복식부기’로 장부를 작성하는 건데, 이게 쉽지 않아요. 회계나 세법 관련 실무 경험이 없다면, 회계사나 세무사조차 작성이 어려운 게 사실이에요.

 

그래서 국세청에서는 복식부기보다 장부 작성이 훨씬 간편한 ‘간편장부’를 만들어, 이걸로 세금 신고를 하라고 하고 있어요. 간편장부 대상자인지 아닌지는 작년 과세기간 매출액을 기준으로 판단하게 되는데요. 해당 과세기간에 새로 개업한 신규 사업자 역시 간편장부로 기장해 종합소득세 신고할 수 있어요. 아, 간편장부대상자 매출 기준은 아래 표를 참고해 주세요.

 

일반(장부작성) 추계(장부 미작성)
간편장부 복식부기 단순경비율 기준경비율
1억 5,000만 원 이하 1억 5,000만 원 초과 3,600만 원 미만 3,600만 원 초과

*신규 사업자는 과세 연도 매출 1억 5,000만 원 기준

 

📍(Tip) 간편장부 작성 시 혜택

  • 적자 나면, 15년간 이 적자금액(결손금)을 소득 금액에서 공제받아요.
  • 감가상각비, 대손충당금 등 필요경비를 폭넓게 인정받아요.
  • 간편장부 대상자가 장부를 작성하지 않고 세금 신고하면 무기장가산세(산출세액의 20%)를 내야 하는데, 간편장부를 작성했다면 이 가산세를 내지 않아도 돼요.
  • 반대로 간편장부대상자임에도 복식부기로 장부를 작성했다면 산출세액의 20%(100만 원 한도)를 세액공제받을 수 있어요.

장부를 작성하지 않아 소득 금액과 경비를 증빙할 수 없다면 어떻게 해야 할까요? 바로 이때 이뤄지는 게 추계신고예요. 추계신고는 정부에서 정한 경비율로 실소득을 추정해 계산하게 되는데요. 이 경비율은 업종별로 달리 구분되죠. 같은 커피 판매업이라도 어떤 메뉴를 어떻게 파는지에 따라 업태와 종목, 업종코드가 달라지지만 보통 카페 업종코드는 552303으로 구분됩니다.

 

<경비율 예시>

카페 업종코드 종목 단순경비율 기준경비율
552303 커피 전문점 87.0 14.3

 

그런데 위 표를 보시면, 경비율이 단순경비율과 기준경비율로 구분되어 있죠? 보통 단순경비율은 사업 규모가 작아 장부 작성 여력이 없는 사업자를 위한 제도로, 전체 매출에서 일정 비율을 비용으로 인정하는 방법이에요. 대체로 처음 사업을 시작한 신규 사업자도 단순경비율을 적용받지만, 당해 연도 수입 금액이 기준 금액 미만일 때만 가능해요.

 

반면, 기준경비율은 매입 비용이나 인건비 등 주요 경비는 제하고 나머지 비용에 대해서만 일정 비율을 경비로 인정해 주는 방식으로, 주요 경비는 반드시 증빙 서류로 입증을 받아야만 경비 처리가 가능하다는 사실, 기억해 두세요.

 

기준경비율과 단순경비율 적용기준은 아래 링크를 참고해 주세요.

 

🔗 개인사업자 경비율 적용기준 자세히 보기

 

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카페 종합소득세 신고 시 경비처리가 가능한 항목들

 

① 카페 운영을 위한 기본 장비

예를 들어 커피 머신, 그라인더, 블렌더, 냉장고, 냉장 진열대, 포스기, 식기세척기, 휘핑기 등은 경비 처리 가능해요.

 

② 재료비

각종 음료, 디저트를 만들기 위해 구입한 재료비 역시 경비 처리가 가능해요. 이때 면세로 공급받는 원재료(우유나 과일 등)는 의제매입세액공제 제도를 활용하면 개인사업자 종합소득세 절세뿐만 아니라 부가세 신고 시에도 절세 효과를 볼 수 있어요. 의제매입세액공제는 비록 면세로 물건을 공급받았지만 매입세액으로 간주해 주겠다는 거예요.

 

의재매입세액공제에 대한 좀 더 자세한 내용은 아래 링크를 눌러 확인해 주세요.

 

🔗 카페 의제매입세액공제 받는 법

 

 

③ 고정자산 감가상각비

인테리어와 같은 고정자산 취득에 든 비용은 곧바로 비용처리가 되는 게 아니라 매년 감가상각을 통해 일정 비율만큼 비용 처리 가능해요. 단, 세금계산서와 같은 적격증빙 자료가 있어야만 경비 처리가 가능하니 인테리어 진행 시에 미리 수취해두세요.

 

④ 배달앱수수료

배달대행업체, 배달 라이더에게 지급하는 수수료 역시 비용 처리 가능해요.

 

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카페 사장님!

종합소득세 세액 계산 방법도 알아두면 좋아요!

 

종합소득세 신고가 처음인 카페 사장님을 위해 종합소득 세액을 산출하는 방법도 간단히 알려드릴게요. 스텝별로 개인사업자 종합소득세 절세 팁도 알려드리니 흐름은 머릿속에 넣어두시기 바라요.

 

step0. 종합소득 금액 구하기

 

종합소득 금액이란, 매출액 개념과는 좀 달라요. 총매출액에서 인건비나 임차료, 매입 비용 등 사업에 들어간 주요 경비를 뺀 금액을 종합소득 금액이라고 해요. 쉽게 말해 순수익이라고 할 수 있죠. 경비를 많이 인정받을수록 종합소득 금액이 낮아져 절세에 유리해요.

 

첫 번째 절세 포인트: 경비 인정받기

 

 

step1. 소득공제한 후의 과세표준 구하기

 

실제로 세금이 부과되는 기준을 과세표준이라고 하는데요. 이 과세표준은 종합소득 금액에서 인적공제나 연금보험, 노란우산공제 같은 소득공제 금액을 차감한 후에 정해져요. 소득공제란 말 그대로 소득 금액을 깎아주는 거라서, 소득공제를 많이 받을수록 과세표준도 작아져 소득세도 줄어들어요.

 

두 번째 절세 포인트: 최대한 많은 소득공제 적용하기

인적공제(기본공제, 추가공제), 소기업·소상공인 공제(노란우산 공제), 벤처 투자조합 출자 등 소득공제 등

 

 

step2. 과세표준에 세율을 곱해 산출세액 구하기

 

종합소득세는 초과누진세율이 적용돼 과세표준 구간에 따라 적용되는 세율도 달라져요. 바로 아래 표처럼요.

 

과세표준 세율 누진공제액
1,400만 원 이하 6% -
1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하 15% 1,260,000원
5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 24% 5,760,000원
8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하 35% 15,440,000원
1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하 38% 19,940,000원
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 40% 25,940,000원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 42% 35,940,000원
10억 원 초과 45% 65,940,000원

 

앞서 소득공제를 적용한 후의 과세표준에 세율을 곱한 금액에 누진공제액을 차감하면 산출세액이 결정돼요.

 

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step3. 세액공제, 감면 금액 차감하기

 

산출세액을 구하고 나면, 마지막으로 한번 더 세액을 줄이는 기회인 ‘세액공제, 감면’을 받아요. 앞서 소득공제가 소득 금액을 깎아 간접적으로 세금을 줄여줬다면, 세액공제 및 감면은 직접적으로 세금 자체를 깎아주는 거예요.

 

세 번째 절세 포인트: 최대한 많은 세액공제 적용하기

자녀 세액공제, 기부금 세액공제, 연금저축 세액공제, 기장 세액공제, 전자신고 세액공제 등

 

 

step4. 가산세가 있다면 가산세 금액 추가하기

 

납세자가 납세 의무를 지키지 않으면 여러 가산세가 부과돼요. 가령 무신고 가산세, 과소신고 가산세, 증빙불비 가산세, 무기장 가산세 등등요. 세법을 지키지 않아 부과된 가산세가 있다면 이 금액을 더해줘야 해요.

 

 

step5. 이미 낸 세금은 빼기

 

마지막으로 중간예납세액, 수시부과세액, 원천징수 세액 등 기존에 납부했던 세금, 미리 떼인 세금 액수 만큼을 차감해 주면 종합소득세가 최종적으로 결정됩니다.

 

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카페 등 개인사업자 종합소득세 신고도 삼쩜삼이 딱!

 

카페를 운영하고 계신 개인사업자도 삼쩜삼에서 쉽고 간편하게 종합소득세 신고할 수 있어요. 개인사업자가 삼쩜삼에서 종합소득세 신고를 해야 하는 이유가 뭘까요?

 

첫째, 전문 세무사가 개인사업자 종합소득세 절세 방안을 무료로 검토해 줘요.

간단한 설문 하나로 35가지 이상의 절세 방안을 찾아드려요. 물론, 전문 세무사가 꼼꼼히 검토 후 결과 분석까지 제공해 드린답니다.

 

둘째, 가장 유리한 방식의 신고 방법을 판단해 줘요.

종합소득세 신고는 어떤 방식을 취하느냐에 따라 절세 여부가 달라져요. 특히, 세무처리가 능숙하지 않은 초보 사장님들을 위해 가장 유리한 신고 방식을 선택해 준답니다.

 

셋째, 개인정보 보안도 철저하니 걱정할 필요 없어요.

개인정보 걱정도 할 필요 없어요. 세무 스타트업 중에서는 유일하게 국내 최고 보안인증 제도인 ISMS 인증을 2년 연속 받았거든요.

 

지금까지 카페 사장님들이 꼭 알아두어야 할 종합소득세 필수 상식을 정리해 봤는데요. 가뜩이나 바쁜데, 세금 신고까지 신경 쓸 여력이 안 되신다고요? 그렇다면, 삼쩜삼과 함께 최대 절세 노려보세요. 필요경비는 인정받고, 소득공제 및 세액공제 항목 최대 적용해 드리겠습니다.

 

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​- 해당 콘텐츠는 2024. 5. 23 기준으로 작성되었습니다.

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