종합소득세 환급 vs 추가납부 계산하는 방법

종합소득세 계산 방법

 

종합소득세 환급을 꿈꿨지만, 오히려 세금을 토해내는 분들 계시죠? 연말정산도 그렇고, 종합소득세도 그렇고 왜 누군가는 세금을 토해내고, 또 누군가는 세금은 환급받는 걸까요? 오늘 글에서는 종합소득세 환급이 이뤄지는 원리를 알려드리고, 종합소득세 계산 방법까지 알기 쉽게 설명해 드릴게요. 환급 원리를 안다면, 더 똑똑한 절세가 가능할 거예요.

 

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1단계.

원천징수로 세금을 미리 떼어가요

 

살면서 피할 수 없는 것 중 하나가 바로 세금이죠. 그중 소득을 지급받을 때 바로 떼어가는 ‘원천징수’. 원천징수란 소득자가 자신의 세금을 직접 납부하지 않고, 소득을 지급하는 자(법인, 개인사업자, 비사업자 포함)가 소득자로부터 일정 부분 세금을 미리 떼어가 국세청에 납부하는 제도인데요.

 

이렇게 세금을 미리 떼 가는 이유는 세금 걷는 과정을 간소화하기 위해서예요. 아무래도 개인 한 명 한 명이 소득을 벌 때마다 세금을 낸다면, 개인도 국세청도 모두 번거롭기 때문이죠. 또, 국세청 입장에서는 이렇게 원천징수함으로써 개인의 소득을 확실히 파악할 수 있고, 미리 세금을 뗀 다음에 급여를 지급하니 세금 탈루 가능성도 낮출 수 있다는 이점이 있어요.

 

여기에는 이자 소득 및 배당소득을 비롯해 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득(종교인 소득 포함), 퇴직소득까지 모두 포함되는데요. 원천징수 세율은 세목마다 달라요.

 

<세목별 원천징수 세율>

원천징수 대상 소득 원천징수세율(지방소득세 포함)
이자 및 배당소득 지급액의 15.4% (사채이자는 27.5%)
인적용역 사업소득 지급액의 3.3%
근로소득 월지급액에 간이세액표 적용
기타소득 기타소득금액에 22%
연금소득 월 지급액에 간이세액표 적용
퇴직소득 퇴직소득세 결정세액(지방소득세 포함)

 

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2단계.

원래 냈어야 할 세금을 최종 정산해요

 

앞서 대상 소득별로 미리 떼어간 원천징수세율은 개인의 사정을 고려해 산출된 세액이 아니에요. 단지 세금 징수의 편의성을 위해, 소득에서 일정 부분을 미리 떼어간 거죠. 그래서 종합소득세 신고 기간에 저마다의 사정을 고려한 세금 최종 정산 절차를 거치게 되는 거고요.

 

쉽게 말하면, 부양가족 유무나 소비 금액, 의료비나 교육비 지출액 등을 세세하게 따져 최종적으로 파악된 소득에 대해 최종 산출 세액이 결정되는 거랍니다.

 

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바로 위 표가 종합소득세 계산 흐름도인데요. 세금의 기준이 되는 종합소득 금액에서 소득을 줄여주는 ①소득공제를 받은 후 종합소득 과세표준과 산출세액이 확정되면, 이 산출세액을 직접적으로 차감해 주는 ② 세액공제 및 세액감면을 받아요.

 

①소득공제에는 인적공제를 비롯해 연금보험료/주택담보노후연금 이자비용/보험료/주택자금공제/주택마련저축/신용카드 등 사용금액 공제 등이 있고, ② 세액공제 및 세액감면에는 보험료/의료비/교육비/기부금 특별 세액공제를 비롯해 기장세액공제/외국납부세액공제/재해손실세액공제/배당세액공제 등이 있어요.

 

공제는 세금을 줄여주는 기특한 효자 노릇을 하는데요. 항목별 공제율은 지난 포스팅에 자세히 수록해 두었으니 아래 링크를 참고해 주세요.

 

🔗종합소득세 소득공제 항목 바로가기

🔗종합소득세 세액공제 항목 바로가기

 

 

3단계.

원천징수로 미리 떼어간 세금이 많으면 환급받아요

 

이렇게 내 사정에 맞춘 공제 항목을 다 적용하고 난 후의 내가 냈어야 할 진짜 세금과 이미 원천징수로 떼인 세금을 비교해요. [결정세액 (최종 정산한 세금) – 기납부세액 (원천징수로 미리 납부한 세금)]의 식으로 계산해 나온 결정세액이 진짜 내가 내야 할 세금인데요.

 

만약 결정세액이 더 많다면 (+)가 나오고, 기납부세액이 더 많다면 (-)가 나와요. 즉 (+)가 나온다는 건 미리 떼인 세금보다 최종 정산한 세금이 더 크단 뜻이니 세금을 덜 냈다는 거예요. 그래서 덜 낸 세금을 추가로 납부해야 하죠.

 

반대로 (-)가 나온다는 건 최종 정산 세금보다 미리 떼인 세금이 더 많단 뜻이니 세금을 더 냈다는 의미겠죠. 이 경우엔 더 낸 세금을 돌려받게 되는 거랍니다.

 

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- 해당 콘텐츠는 2024. 05. 17 기준으로 작성되었습니다.

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