초보 개인사업자 종합소득세 신고 성공 매뉴얼

5월은 꽤 바쁜 달이에요. 어버이날, 어린이날 등 기념일도 많지만, 1년 치 소득을 한꺼번에 신고하고 납부하는 종합소득세 시즌이기 때문이에요. 아마 초보 사장님들이라면, 낯선 세무 용어와 신고 절차 탓에 이리저리 헤매고 계실 것 같은데요. 그래서 오늘은 종합소득세 신고 전 초보 사장님들이 꼭 알고 계셔야 하는 몇 가지 필수 상식을 알려드릴 거예요. 어렵게만 느껴졌던 개인사업자 종합소득세 신고. 이 글을 읽고 나면 개인사업자 종합소득세 절세를 위한 신고 흐름이 눈앞에 그려지실 거예요. 자 이제 시작합니다.

 

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STEP 1. 종합소득세 바로 알기

 

종합소득세는 지난 1년간 벌어들인 종합소득(이자·배당·사업·근로·연금·기타 소득)에 대한 세금이에요. 만약 해당하는 소득이 있다면 5월 1일부터 31일까지 신고서를 작성해 종합소득세 신고 및 납부해야 하죠. 그런데 이때, 종합소득세라고 해서 모든 소득을 종합해서 과세하진 않아요. 소득에 따라 일정 조건을 두고 종합과세와 분리과세, 그리고 분류과세가 이루어져요.

 

Q. 종합과세 vs 분리과세 vs 분류과세 뭐가 다르죠?

 

종합과세란 모든 소득을 합쳐서 세금을 부과하는 방식. 반면, ✅분리과세란 타 소득과 합산하지 않고 건별로 원천징수해 세금을 납부하는 방식을 말해요. 그렇다면 분류과세는? ✅분류과세는 타 소득과 합산하지 않고 별도의 과세표준으로 분류해서 과세하는 방식이에요.

 

소득 종류별로 세 가지 과세 방식 중 하나를 취하면 되는데요. 어떤 방식을 취하느냐에 따라 절세 유무, 또는 그 정도가 달라지기 때문에 이 부분은 잘 숙지해 두는 게 좋아요.

 

소득 구분 과세 원칙 예외
이자 및 배당소득(금융소득) 종합과세


연간 합산 금융소득 2,000만 원 이하는 분리과세


사업 소득 및 근로소득
(부동산임대소득 포함)
무조건 종합과세
연금소득 연간 사적연금 1,200만 원 이하는 분리과세
기타소득 연간 기타소득 300만 원 이하는 분리과세
양도소득 분류과세 ※ 양도차익 발생 시 분류과세
퇴직소득 ※ 퇴직소득 발생 시 분류과세

 

여기서 금융소득이나 연금소득, 기타소득 등은 소득이 일정 기준 이하면 분리과세와 종합과세 중 하나를 선택할 수 있는데요. 이 부분은 절세에 정말 중요한 역할을 해요. 종합소득에 합산해 신고했을 때의 세율과 분리과세했을 때의 세율을 비교해 본인에게 유리한 방법을 선택하면 내야 할 세액을 확 줄일 수도 있기 때문이에요.

 

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STEP 2. 종합소득세 세액 계산

 

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위는 내가 내야 할 종합소득세를 산출하는 과정을 한눈에 볼 수 있도록 만든 세액 계산 흐름도예요. 복잡한 설명은 뒤로하고, 결론만 말하자면 여기서 절세 공식 3가지를 찾을 수 있어요.

 

① 필요경비(소득-필요경비=종합소득 금액)

② 소득공제

③ 세액공제 및 세액감면

 

이 3가지를 기준으로 여러분이 궁금해하시는 개인사업자 종합소득세 절세 전략을 파헤쳐 보도록 할게요.

 

 

STEP 3. 기장의무 판단 (필요경비 인정받기 위한 절차)

 

종합소득 금액을 계산하는 방법에는 사업자가 기장한 장부에 의해 계산(기장) 하는 방법과 정부에서 정한 방법에 의해 소득 금액을 추산해 계산(추계) 하는 방법이 있어요.

 

일단, ‘기장’이란 거래 내용을 일일이 장부에 기록하는 걸 말하는데요. 기장을 하면 총수입금액과 사업에 필요한 경비 내역이 다 나와 있기 때문에 본인의 필요경비를 다 인정받게 되니 실질소득에 대해 세금을 내게 되죠. 다만, 이때 영세한 사업자나 신규 사업자의 경우는 기장의 부담을 덜고자, 국세청에 간편장부를 만들어 쉽게 기장을 하도록 만들었어요.

 

모두가 장부를 바탕으로 기장신고를 하면 좋겠지만, 장부를 작성하지 않은 사업자도 세금 신고는 가능해야 하잖아요. 이분들의 경우는 필요경비를 계산할 수 없으므로 정부에서 정한 방법(단순경비율, 기준경비율)으로 소득 금액을 추정해 계산할 수 있어요.

 

<기장의 종류 및 대상자>

구분 대상자
복식부기 의무자 간편장부대상자 외 사업자
※ 의사 · 변호사 등 전문직 사업자는 무조건
복식부기의무자임
간편장부 대상자 •해당 과세기간 신규 사업자
•직전 과세기간 수입 금액의 합계액이 업종별
기준 수입 금액에 미달하는 사업자

 

<간편장부 대상 업종별 기준수입금액>

업종 직전 과세기간 수입 금액
가. 농업 · 임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업 제외), 부동산매매업 3억 원 미만

나. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기 · 가스 · 증기 및 공기조절 공급업, 수도 · 하수 · 폐기물처리 · 원료재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물 개발 및 공급업에 한정), 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업, 상품중개업

1억 5,000만 원 미만
다. 부동산임대업, 부동산업(부동산매매업 제외), 전문 · 과학 및 기술서비스업, 사업시설관리 · 사업지원 및 임대서비스업, 교육서비스업, 보건업 및 사회복지서비스업, 예술 · 스포츠 및 여가 관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업,가구 내 고용활동 7,500만 원 미만

 

정리하면, 모든 거래 사실을 장부에 기재하고 증빙서류를 갖춘다면 각종 필요경비를 전부 인정받기 때문에 절세에 훨씬 유리해요. 기장이 어려운 신규 사업자라면 기장하지 않았을 때 불이익은 없겠지만 간편장부를 활용한다면 소득세 절감과 더불어 다양한 혜택을 받을 수 있으니 이점 참고해 주세요.

 

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STEP 4. 소득공제 & 세액공제 및 세액감면 적용

 

1) 소득공제

 

세금은 소득 금액을 기준으로 과세되죠. 만일 소득 금액을 낮출 수 있다면 세액 또한 줄어드는데요. 앞서 필요경비 적용으로 소득 금액을 한 번 낮췄다면, 각종 소득공제 항목을 적용해 소득 금액을 다시 또 낮춰줄 수 있어요.

 

① 인적 공제

 

납세자 본인과 배우자, 부양가족 등을 대상으로 1인당 150만 원씩 공제. 만약 납세자 본인이나 배우자, 부양가족이 장애인/경로우대/부녀자/한부모 조건에 해당한다면, 1인당 50~200만 원의 추가공제를 받을 수도 있어요.

 

② 벤처투자조합출자등 소득공제

 

중소기업창업투자조합 등, 벤처기업투자신탁(벤처투자펀드), 창업‧벤처 전문 PEF에 투자‧출자한 금액에 대해서 해당 금액의 10%만큼 공제받아요.

 

③ 소기업/소상공인공제(노란우산공제)

 

노란우산공제에 가입해 납입한 납입부금에 대해서 연간 최대 500만원까지(소득 4,000만원 이하) 소득공제 혜택을 받아볼 수 있어요.

 

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2) 세액공제

 

소득공제가 소득 금액을 줄여 간접적으로 세액을 낮춰준다면, 세액공제 및 세액감면은 직접적으로 내야 할 세액을 줄여주는 거예요. 개인사업자가 적용할 수 있는 세액공제 항목에는 다음과 같은 것들이 있어요.

 

① 자녀세액공제

 

자녀 2명까지는 1인당 15만 원, 셋째 이상부터는 1인당 30만 원의 자녀세액공제를 받을 수 있어요.

 

② 기부금 세액공제

 

납세자나 납세자의 부양가족이 기부한 금액에 대해서 15~30%의 세액공제 혜택을 받아볼 수 있어요.

 

③ 연금계좌 세액공제

 

연금저축과 퇴직연금 납입액에 대해 각각 13.2% 및 16.5%의 세액공제 적용을 받아요.

 

④ 기장 세액공제

 

기장의 중요성이 한 번 더 나오네요. 복식부기 작성 의무가 없는 간편장부 대상 사업자가 복식부기로 장부를 작성했을 때연간 100만 원 한도 내에서 장부에 기록된 소득 금액에 부과된 세액의 20%를 공제받아요.

 

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개인사업자 종합소득세 신고,

삼쩜삼과 함께라면 최대 절세 가능해요

 

사업자라면 더욱 신경 써야 하는 세금. '어떻게 하면 조금이라도 절세할 수 있을까?' 고민이 많으시죠? 그렇다면 삼쩜삼을 선택해 주세요. 삼쩜삼은 종합소득이 발생하는 모든 분들의 세금 신고를 쉽고 안전하게 해결해 드린답니다. 최대 절세, 최대 환급은 말할 것도 없고요. 삼쩜삼이 이렇게 자신만만하게 말할 수 있는 이유는 뭘까요?

 

첫째, 전문 세무사가 무료로 검토해 드려요.
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둘째, 어떤 방식으로 신고하면 유리할지 자동으로 판단해 적용해 줘요.

앞서 소득 종류에 따라 어떤 신고방식을 취하느냐에 따라 절세할 수 있는 정도가 달라진다고 말씀드렸죠? 그런데 사실 이걸 판단하고 계산하기란, 초보 사장님들에겐 참 어려운 일이에요. 삼쩜삼은 이 부분까지도 스스로 판단해 최대 절세가 가능한 신고 방식을 찾아 적용한답니다.

 

셋째, 보안인증 제도 통과로 개인정보는 철저히 보호해요.

이렇게 내 정보 싹싹 긁어모으는데 개인정보 안전한가?라는 생각이 들기도 하실 거예요. 걱정 마세요. 삼쩜삼은 국내 세무 스타트업 최초로 최고 보안인증 제도인 ISMS 인증을 2년 연속 통과했거든요. 세무대리인 수임 동의 절차도 생략되었으니 보다 안전하게 이용하시기 바랍니다.

 

지금까지 개인사업자 종소세 신고 성공 매뉴얼을 알아봤어요. 개인사업자 종합소득세 신고 절세를 위해선,

 

✅장부 기장해 필요경비 잘 인정받고,

✅소득공제 및 세액공제 항목 잘 적용하는 것!

✅그리고 삼쩜삼을 이용하는 것!

 

이 세 가지 꼭 기억하시기 바라요.

 

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​- 해당 콘텐츠는 2024. 5. 9 기준으로 작성되었습니다.

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