법인사업자 부가세 예정신고 기간(예정고지 차이점)

법인을 운영하는 사장님들이라면 법인세 신고로 한창 정신이 없으실 거예요. 법인세 신고가 끝나고 한숨 돌려야지 싶었다면 잠시만 미뤄주세요. 법인세 신고 기간이 끝나면 바로 부가세 예정신고가 기다리고 있거든요. 오늘은 법인 부가세 예정신고에 대한 큰 틀을 간략히 짚어보도록 할게요!

 

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1. 부가세 예정신고 예정고지 다른 건가요?

 

부가세 예정신고와 부가세 예정고지. 다른 말인 것 같긴 한데 머릿속에 개념을 딱 정리해 두지 않으면 부가세 신고 기간마다 헷갈릴 수 있어요. 부가세는 확정신고와 예정신고 두 가지로 나누어요. 1년에 두 번 있는 확정신고 사이에 1번씩 예정신고 기간을 두어 부가세를 나누어 낼 수 있게 만들어 놓은 제도죠. 그런데 이 '예정신고'라는 건 법인사업자에게만 해당되는 내용이에요. 즉, 법인 부가세 신고는 1년에 4번 있는 셈이에요.

 

그럼 '예정고지'는 뭘까요? '고지'라는 단어에서 느낌이 오죠? 내가 신고를 하는 게 아니라 정해진 금액이 고지되어 납부만 하면 되는 거예요. 고지된 금액을 내기만 하면 되니 편리하지만 이건 개인사업자나 소규모 법인사업자(직전 과세기간 공급가액의 합계액이 1억 5천만 원 미만)에게만 해당되는 내용이랍니다.

 

📍단, 이런 경우에는 예정고지 대상자에서 제외될 수 있어요.

  • 징수 금액이 50만 원 미만
  • 과세기간 개시일 현재 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 사업자
  • 휴업 또는 사업 부진으로 사업 실적이 악화되거나 조기환급을 받고자 예정신고를 하면 예정고지 취소

 

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2. 법인사업자 부가세 예정신고 기간

 

법인사업자는 확정신고 외에도 예정신고까지 신경 써야 해요. 예정신고는 확정신고 사이 3개월간의 매출세액에서 매입세액 뺀 금액을 신고 및 납부해 주시면 되는데요. 확정신고 시 예정신고 납부세액만큼 차감한 금액을 납부하시면 됩니다.

 

그럼 언제까지 부가세 예정신고를 하면 될까요? 법인세 신고가 마무리되는 4월 1일 부가세 예정신고가 다시 시작된답니다. 4월 1일~4월 25일까지 부가세를 신고하고 납부까지 마무리해 주세요!

 

과세기간 과세대상 기간 신고 납부 기간 신고 대상
제1기
1.1~6.30
예정신고 1.1.~3.31 4.1.~4.25 법인사업자
확정신고 4.1.~6.30 7.1.~7.25 법인사업자
1.1.~6.30 7.1.~7.25 개인 일반사업자
제2기
7.1~12.31
예정신고 7.1.~9.30 10.1.~10.25 법인사업자
확정신고 10.1.~12.31 다음 해 1.1.~1.25 법인사업자
7.1.~12.31 다음 해 1.1.~1.25 개인 일반사업자

 

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3. 부가세 예정신고 방법

 

법인사업자 역시 개인사업자와 마찬가지로 홈택스에 접속해 부가세 신고를 진행할 수 있어요.

 

step 1. 홈택스 접속

 

홈택스 접속 시 법인사업자가 주의할 점은 꼭 법인 계정으로 로그인해야 한다는 거예요.

  • 홈택스>신고/납부>부가가치세>정기신고(확정/예정) 선택

 

step 2. 정보 입력하기

 

부가세 신고 유형을 선택하면 기본 정보를 입력하는 화면으로 이동해요. 여기서는 사업자등록번호와 사업자 세부사항, 그리고 지정된 세무대리인 기본 사항을 입력해 주면 돼요.

 

step 3. 매출∙매입 입력하기

 

가장 중요한 매출과 매입 금액 입력. 매출과 매입을 입력할 때 그동안의 부가세 신고 자료를 활용하면 되는데요. 현금영수증이나 카드 결제 내역이 있는 매출에 대해서는 '과세 신용카드 현금영수증 발행분'에 입력을 하면 되지만, 문제는 영수증이 없는 매출이에요. 이럴 땐, 정규 영수증 외 매출분을 입력하는 '과세 기타'란에 금액을 입력해 주면 됩니다.

 

매입 역시 마찬가지예요. 세금계산서를 받아둔 매입 내역은 '세금계산서 수취분 일반 매입'란에 입력하고 카드 및 현금영수증 매입분은 '그 밖의 공제 매입세액'란에 합산 금액을 입력하면 돼요.

 

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4. 법인 부가세 신고 필요서류

 

부가세 신고를 하기 위해서는 필요서류를 갖추어야 하는데요. 먼저 '부가가치세 신고서'를 작성하고 첨부 서류를 준비하면 됩니다. 신고서는 홈택스에서 작성할 수도 있어요. 법인사업자의 경우 사업장 형태 등에 따라 필요한 서류들이 조금씩 달라요. 아래 서류 중 필요한 서류가 있다면 추가해 제출해 주세요.

 

매출처별 세금계산서 합계표
매입처별 세금계산서 합계표
영세율 첨부서류
대손세액공제 신고서
매입세액 불공제분 계산 근거
매출처별 계산서 합계표
매입처별 계산서 합계표
신용카드 매출전표 등 수령명세서
전자화폐 결제 명세서
부동산 임대 공급가액 명세서
건물관리 명세서
현금매출 명세서
시업장별 부가세 과세표준 및 납부세액 신고 명세서(주사업장 총괄납부 시)
사업자 단위과세의 사업장별 납부세액 신고 명세서(사업자단위과세 적용 시)
건물 등 감가상각 자산 취득 명세서
의제매입 세액공제 신고서
그 외 증빙서류

 

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오늘은 법인 부가세 신고 중 예정신고 기간 및 방법에 대해 간략히 알아봤어요. 부가세는 절세가 비교적 어려운 만큼 매출 규모가 크거나 매출 매입에 대한 계산이 어렵다면 세무 전문가의 도움을 받아보시길 추천합니다.

 

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​- 해당 콘텐츠는 2023. 03. 18 기준으로 작성되었습니다.

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