연말정산 비과세 소득 총정리

연말정산은 소득을 기준으로 계산된다는 기본 상식은 모두 갖고 계실 거예요. 그런데 여기서 말하는 소득은 단순히 1년 동안 받은 월급의 총액, 연봉을 의미하진 않는답니다. 식대나 출산/보육 수당 같은 ‘비과세 소득’은 세법상 근로소득자에게 혜택을 주기 위해 세금 부과를 제외하는 항목이어서 연말정산 계산 시 소득에 포함되지 않기 때문이에요. 따라서 여러분이 연말정산 최대 환급을 노린다면, 소득공제, 세액공제는 물론 비과세 항목도 챙겨서 적용해야만 하죠. 오늘은 연말정산 비과세 소득을 나열해 드릴 테니, 해당되는 게 있다면 바로바로 체크해 주세요!

연말정산 비과세 소득

정확히 무슨 뜻이죠?

비과세 소득은 말 그대로 세금을 물리지 않는 소득이라는 뜻이에요. 연말정산 세액계산도를 보면 제일 상단에 '연간 급여액'라는 단어가 보이실 거예요. 총 급여라고도 하는데요. 이때 총 급여는 연봉(상여금, 수당 등 포함)에서 비과세 소득을 뺀 금액을 말하죠. 총 급여는 연말정산 시 세금을 물리는 기준을 말하는데요. 비과세 항목을 적용시킬수록 총 급여는 낮아져요. 그만큼 내야 하는 세금을 줄일 수 있는 거죠.

이렇게 확정된 총 급여액에서 근로소득 공제를 적용하면 드디어 근로소득 금액이 확정이 된답니다. 여기서부터 소득공제와 세액공제를 적용하면 되는 거예요.

1. 자기 차량 운전보조금

근로자가 소유하거나 본인 명의로 임대해 사용하고 있는 차량을 업무 수행에 이용하고 출장비 등을 받는 대신에 정해진 지급기준에 따라 받는 금액은 월 20만 원까지 비과세됩니다.

2. 연구보조비 또는 연구활동비

다음에 해당하는 사람이 지급받는 연구보조비 또는 연구활동비 중 월 20만 원 이내 금액은 비과세됩니다. ① 유아교육법, 초·중등교육법 및 고등교육법에 따른 학교 및 이에 준하는 학교(특별법에 따른 교육기관 포함)의 교원

**단, 방과후수업을 하는 교원이 수업시간 당 일정 금액을 지급받는 경우 연구보조를 위해 지급하는 것으로 볼 수 없으므로 연구보조비 비과세 대상이 아니에요.

② 중소기업 또는 벤처기업의 기업부설연구소와 연구개발 전담 부서에서 연구활동에 직접 종사하는 자

③ 특정연구기관육성법의 적용을 받는 연구기관, 특별법에 따라 설립된 정부 출연 연구기관 지방자치단체 출연 연구원의 설립 및 운영에 관한 법률에 따라 설립된 지방자치단체 출연연구원에서 연구활동에 직접 종사하는 자(대학교원에 준하는 자격을 가진 자에 한함) 및 직접적으로 연구활동을 지원하는 자

**대표자는 연구에만 전담하는 '연구전담요원'에 해당하지 않아 원칙적으로는 연구활동비(20만 원)에 대해서 비과세 처리가 어렵지만, 창업 3년 이내 소기업(매출 30억 이하 IT 기업, 제조기업 120억 이하, 업종별 10~120)에 한해서는 대표이사도 비과세 처리가 가능해요.

3. 회사 지급규정에 의해 지급받는 여비

① 주말, 공휴일에 정상근무와 동일한 시간 내 담당업무와 별개 업무를 수행하고 받는 일직료, ② 정상근무 또는 일직 근무가 끝나는 시간 이후부터 다음날 정상근무 또는 일직 근무가 시작할 때까지 담당업무와 별개의 업무를 수행하고 받는 숙직료도 비과세 대상 금액인데요. 회사 사규 등에 의해 일직, 숙직료 지급기준이 정해져 있고, 사회통념상 인정되는 범위 내에서 비과세 처리가 가능해요.

4. 연말정산 식대 비과세

근로자가 사내 급식 외 기타 음식물을 제공 받는 현물 식사 또는 식사를 회사로부터 제공받지 않고 금액으로 받는 금액은 연말정산 식대 비과세 적용이 가능해요. 한도는 월 20만 원까지입니다.

5. 근로자 본인의 학자금

초·중등교육법, 고등교육법에 따른 학교(외국에 있는 교육기관 포함)와 근로자직업능력개발법에 의한 직업능력 훈련시설의 입학금·수업료·수강료 등 일정한 요건을 갖춘 학자금의 경우 비과세가 가능한데요. 비과세 적용을 받기 위해선 아래 요건을 충족해야 합니다.

• 근로자가 종사하는 회사의 업무와 관련 있는 교육·훈련일 것
• 근로자가 종사하는 회사의 사내 규정에 의해 정해진 지급기준에 따라 받는 금액일 것
• 교육, 훈련 기간이 6개월 이상인 경우 교육, 훈련 후 당해 교육기간을 초과하여 근무하지 아니한 때에는 지급받은 금액을 반납할 것을 조건으로 하여 받는 것일 것

6. 근로장학금

대학교에 재학 중인 학생이 해당 대학교에서 일하면서 근로를 대가로 지급받는 장학금도 비과세 소득에 해당해요. 7. 출산 및 보육 수당 근로자 또는 배우자의 출산이나 6세 이하의 자녀의 보육과 관련해 회사로부터 받는 출산수당, 자녀 보육수당은 월 10만 원까지 비과세 처리가 가능해요.

** 근로자별로 1인당 월 10만 원 한도 내의 금액에 대하여 비과세를 적용하기 때문에 6세 이하의 자녀가 두 명일 경우에도, 복수의 업체에서 출산 및 보육수당이 발생해도 여전히 비과세되는 한도는 개인당 월 10만 원이에요.

8. 육아휴직 급여 또는 출산 전후 휴가 급여 등

① 고용보험법에 따라 근로자가 지급받는 실업급여, 육아휴직 급여, 육아기 근로시간 단축 급여 및 출산 전후 휴가 급여 등과 ② 제대군인 지원에 관한 법률에 따른 전직지원금, ③ 공무원 또는 사립학교 교직원 등이 관련 법령에 따라 받는 육아휴직수당은 비과세 적용 대상 소득입니다.

9. 국외근로소득(월 100만 원 또는 300만 원 이내)

국외 등에서 근로를 제공하고 받은 급여는 월 100만 원까지 비과세되는데요. 다만, 원양어업 선박, 국외 등을 항행하는 선박 또는 국외 등의 건설 현장에서 근로(설계 및 감리업무 포함)를 제공하고 받는 보수의 경우 월 300만 원까지 비과세돼요.

🚨 여기서 당월에 비과세 한도에 미치지 못한 금액은 다음 달로 이월해 적용받을 수 없다는 점, 참고해 주세요!

10. 생산직 근로자의 야간근로 또는 연장근로 수당

일반 직장인의 야간근로, 연장근로 수당은 과세 소득이지만, 생산 및 그 관련직에 종사하는 근로자의 야간근로, 연장근로 수당은 연 240만 원 한도 내에서 비과세가 적용돼요. 광산 근로자 및 일용근로자는 수당의 전액을 비과세 처리할 수 있고요.

단, 생산직 근로자 모두가 적용받을 수 있는 것은 아니고 다음 조건을 충족해야 해요.

• 월 정액급여 210만 원 이하
• 직전 과세기간의 총 급여액이 3천만 원 이하 근로자

11. 직무발명 보상금

회사 재직 중에 직무발명 보상금을 받았다면 연 500만 원 이하의 금액에 대해서 비과세가 적용돼요.

12. 건강보험 등 사용자 부담분

국가 또는 지방자치단체, 그리고 사용자가 부담하는 건강보험 등 부담금도 비과세 대상이에요.

13. 벽지 근무로 인해 받는 벽지수당

의료 취약지역에서 의료활동을 하는 의료인(보건복지부 장관의 면허를 받은 의사, 치과의사, 한의사, 조산사, 간호사)은 벽지수당을 받을 수 있어요. 또, 공무원의 특수지 근무수당 등도 벽지 근무 수당처럼 비과세 적용을 받을 수 있죠. 20만 원 한도로요.

🚨 단, 벽지수당 대신 지급받는 출퇴근 보조비는 연말정산 비과세 소득이 아니라 과세대상이니 주의하시기 바라요.

14. 지방이전기관 종사자 이주수당

공공기관이 수도권 외의 지역으로 이전하면 그곳에 소속된 공무원들도 이주를 하기도 하는데요. 이때, 소속 공무원이나 직원에게 한시적으로 지급하는 이전 지원금도 월 20만 원 한도 내에서 비과세 적용을 받을 수 있답니다.

이외에도 산업재해 유족이 지급받는 위자성질의 급여, 영유아보육법 시행령 제24조 제1항 제7호에 따른 비용 중 보육교사의 처우개선을 목적으로 지급하는 근무환경개선비, 유아교육법 시행령 제32조 제1항 제2호에 따른 사립유치원 수석교사, 교사의 인건비 전공의에게 지급하는 수련보조수당 등도 비과세가 적용되는 항목입니다.

연말정산에서 본격적으로 근로자가 액션을 취해야 할 시기가 시작됐어요. 15일 시작된 연말정산 간소화 서비스에 들어가면 공제항목과 더불어 비과세 적용여부를 알 수 있어요. 하지만, 아무리 눈을 씻고 보아도 이런 항목들을 걸러내는 게 힘들다면 삼쩜삼앱에서 한 번 더 확인해 보세요. 여러분의 연말정산 준비를 조금 더 수월하게 도와줄 테니까요!

​- 해당 콘텐츠는 2024. 01. 18 기준으로 작성되었습니다.

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