우리가 몰랐던 갑근세의 숨은 이야기

갑근세 뜻과 계산 방식

 

급여명세서를 받았는데, ‘갑근세’라는 생소한 용어가 적혀 있어서 당황한 경험 있으신가요? 요즘은 갑근세라는 용어 대신에 ‘근로소득세’라는 용어를 사용하고 있긴 한데요. 여전히 갑근세라는 용어를 사용하기도 해요. 오늘은 갑근세 뜻이 정확히 뭔지, 또 어떤 방식을 통해 산정되는 건지 알아보도록 할게요.

 

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갑근세 뜻

 

앞서 말씀드렸듯, 법이 개정되면서 현재는 갑근세 대신에 ‘근로소득세’라는 용어가 흔히 사용되고 있는데요. ‘갑종근로소득세’를 줄여서 갑근세라고 해요.

 

근로소득세는 한 개인이 근로를 제공한 대가로 받는 소득에 부과되는 세금, 즉 소득세의 한 종류예요. 근로소득자는 마땅히 근로소득세를 납부해야 하죠. 다만, 근로소득세 징수의 편의성을 위해, 근로소득자가 아닌, 근로소득을 지급하는 사업주로 하여금 근로소득세를 징수해 납부하도록 하고 있어요. 이를 원천징수라고 하는 거고요.

 

즉, 사업주는 고용한 직원에게 임금을 지급할 때, 매월 근로소득에 대해 *간이세액조견표에 의한 근로소득세(갑근세)를 징수해 납부해야 한답니다.

 

*근로소득 간이세액조견표란?

원천징수 의무자가 매월 근로자에게 급여를 지급할 때, 원천징수해야 하는 세액을 급여액, 공제대상 가족 수 별로 정한 표.

 

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‘갑종’은 뭘 의미하는 거죠?

 

근로소득세는 알겠는데 '갑종'은 무슨 의미일까요? 근로소득세는 크게 갑종, 그리고 을종 두 가지로 나눌 수 있어요. 여기서 갑종은, 국내에서 근로 활동을 하는 사람이 받는 소득세를 납부하는 건데요. 이는 소득에서 원천징수가 됩니다. 우리나라의 대다수 근로자들은 갑종근로소득세를 적용받게 되죠.

 

반면 외국 기관, 또는 재외 외국인으로부터 받는 소득에 대한 세금은 을종소득세라고 말해요. 갑종소득세와의 차이점은 원천징수의 대상이 아니라는 거예요. 즉, 갑근세 뜻은 원천징수 되는 근로소득을 통칭한다고 정의하면 되겠네요.

 

이 갑근세는 원천징수 대상이라고 말씀드렸는데요. 도대체 얼마 정도의 금액이 원천징수되는 것인지 궁금하시다면, ‘국세청 홈택스’에서 직접 확인할 수 있답니다. 홈택스에서 별도의 로그인 없이 급여액과 공제 대상, 그리고 가족 수만 입력하면 쉽게 조회가 가능하니 참고해 주세요.

 

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갑근세 계산 과정 알아보기

 

직접 갑근세 계산을 해 보고 싶은 분들을 위해, 구체적으로 갑근세 계산 과정을 알려드릴게요. 근로소득을 지급하는 사업자는 매월 근로소득 간이세액표에 따라 소득세를 원천징수한 후 납부하게 됩니다. 

 

<근로소득 간이세액표 조회 방법>

  • 국세청 홈택스 > 조회, 발급 > 기타 조회 > 근로소득 간이세액표(한글, 엑셀, pdf 다운로드)

 

1) 근로소득 금액 산출하기(연간 총 급여액 - 근로소득공제)

근로소득 금액은 총 급여에서 근로소득 공제액을 차감한 금액이에요. 근로소득 금액은 총 급여액 구간에 따라 공제 비율이 달라지는데요. 총 급여액에 따른 공제금액은 다음과 같아요.

 

총 급여액 근로소득공제 금액
500만 원 이하 총 급여액의 70%
500만 원 초과 1,500만 원 이하 350만 원 + (총 급여액 - 500만 원) x 40%
1,500만 원 초과 4,500만 원 이하 750만 원 + (총 급여액 - 1,500만 원) x 15%
4,500만 원 초과 1억 원 이하 1,200만 원 + (총 급여액 - 4,500만 원) x 5%
1억 원 초과 1,475만 원 + (총 급여액 - 1억 원) x 2%

 

2) 과세표준 산출하기(근로소득 금액 - 소득공제 항목)

그다음 앞서 말씀드린 과정을 통해 산출된 근로소득 금액에 각종 소득 공제 항목을 빼 과세표준을 구해요. 소득공제 항목에는 대표적으로 인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제가 있어요.

 

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3) 산출 세액 결정 (과세표준 x 기본세율)

과세표준이 산출되었다면, 여기에 기본 세율을 곱해 산출 세액이 결정돼요. 과세표준 구간별 적용세율은 아래 표를 참고하세요.

 

과세표준 기본세율
1,400만 원 이하 6%
1,400만 원 초과~5,000만 원 이하 84만 원 + (1,400만 원 초과 금액의 15%)
5,000만 원 초과~8,800만 원 이하 624만 원 + (5,000만 원 초과 금액의 24%)
8,800만 원 초과~1억 5천만 원 이하 1,536만 원 + (8,800만 원 초과 금액의 35%)
1억 5천만 원 초과~3억 원 이하 3,706만 원 + (1억 5천만 원 초과 금액의 38%)
3억 원 초과~ 5억 원 이하 9,406만 원 + (3억 원 초과 금액의 40%)
5억 원 초과~10억 원 이하 17,406만 원 + (5억 원 초과 금액의 42%)
10억 원 초과 38,406만 원 + (10억 원 초과 금액의 45%)

 

4) 결정세액 산출하기(산출 세액 - 근로소득 세액공제)

이제 근로자가 납부해야 할 최종 세액인 결정세액을 구할 차례예요. 결정세액은 산출 세액에서 세액공제 항목을 빼주면 되는데요. 세액공제는 근로소득에 대한 산출 세액에서의 공제 말고도 자녀 세액공제, 연금계좌 세액공제, 특별 세액공제가 적용이 된답니다.

 

① 근로소득 세액공제

 

<근로소득 종합 산출 세액 공제율>

산출 세액 공제세액
130만 원 이하 산출 세액의 55%
130만 원 초과 71만 5천 원 + 130만 원 초과 금액의 30%

 

근로소득 세액공제는 20만 원에서 74만 원까지 한도가 정해져 있어요. 다만, 총 급여액에 따른 한도가 상이해요. 근로소득 세액공제 한도는 총 급여액이 5천 5백만원 이하일 경우에는 66만 원, 총 급여액이 5천 5백만원 초과 7천만 원 이하일 경우에는 63만 원, 총 급여액이 7천만 원 초과일 경우에는 50만 원이에요.

 

<세액공제 한도>

총 급여액 근로소득 세액공제 한도
3,300만 원 이하 74만 원
3,300만 원 초과~7천만 원 이하 74만원-[(총급여액-3천3백만원)×0.008] → (최소 66만원)
7,000만 원 초과~1억2,000만 원 이하 66만원-[(총급여액-7천만원)×1/2] → (최소 50만원)
1억2,000만 원 초과 50만원-[(총급여액-1억2천만원)×1/2] → (최소 20만원)

 

② 자녀 세액공제

 

8세 이상의 자녀에 대해서는 자녀 세액공제가 가능해요. 자녀가 한 명이라면 연 15만 원, 2명은 연 30만 원, 3명 이상은 연 30만 원에 2명을 초과하는 1명당 연 30만 원을 공제해 줍니다. 즉, 3명이라면 60만 원, 4명이라면 90만 원, 5명이라면 120만 원을 세액공제받을 수 있는 셈이죠.

 

출산이나, 입양에 따른 세액공제도 가능한데요. 과세기간에 출산이나 입양한 첫째의 경우엔 30만 원, 둘째는 50만 원, 셋째 이상인 경우 70만 원을 산출 세액에서 공제해 준답니다.

 

③ 연금계좌 세액공제

 

적금 이자가 적은 요즘, 공제율이 높은 연금의 가입률이 높아지고 있는데요. 이때, 연금계좌에 납입한 금액이 산출 세액 공제 대상이 되는 거죠. 다만, 다음에 해당하는 금액은 제외돼요.

✔️연금계좌에서 다른 계좌로의 계약 이전 금액

✔️원천징수되지 않은 퇴직세 등 과세가 이영된 소득

 

연금계좌 세액공제 대상 금액은 총 급여액이 4억 5천만 원 이하(종합소득 5억 5천만 원)일 때, 600만 원(퇴직연금 포함 900만 원)의 한도에서 15% 비율로 공제가 돼요. 다만, 총 급여액이 4억 5천만 원 이하라고 해도 종합소득 금액이 5억 5천만 원을 초과한다면, 공제율은 12%로 하향되니 참고해 주세요.

 

📌특별 세액공제 항목도 계산해요!

근로소득이 있는 사람이 해당 연도에 세액공제 대상 비용을 지출했을 때, 산출 세액에서 공제받을 수 있는 항목인데요. 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 세액공제가 포합이 됩니다. 세액공제에 관한 세부 내용은 아래 링크를 확인해 주세요!

👉🏻특별 세액공제 항목 및 비율 확인하러 가기

 

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4) 갑근세 납입하기

결정세액에서 12개월을 나누면 드디어 갑근세 산출 완료! 갑근세 납입 방식은 80, 100%, 120% 중 선택할 수 있어요. 80%를 선택한다면 연말정산 시 불리하지만, 120%를 선택하면 연말정산 환급액이 증가할 수 있어요. 왜냐하면 연말정산 환급의 원리가 내야 할 세금보다 기납부 세액이 큰 경우에 해당되는 것이기 때문이니까요.

 

※갑근세 계산 과정 정리!

  1. 근로소득 금액 산출(총 급여액-근로소득 공제 비율)
  2. 과세표준 산출(근로소득 금액-소득공제)
  3. 산출 세액 결정(과세표준 x 기본세율)
  4. 결정세액 산출(산출 세액-세액공제)
  5. 결정세액 ÷ 12 = 월 갑근세

오늘은 근로소득세의 다른 이름, 갑근세에 대해 알아봤어요. 매달 원천징수된 금액을 받는 근로자 입장에서는 신경 쓸 일이 없을지 몰라요. 하지만 매달 받는 급여 명세서에 조금만 관심을 기울여 보세요. 모든 세금이 그렇지만 갑근세에 대해 알아두면 연말정산이나 자금 관리에서 빛을 발하게 될 거예요.

 

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​- 해당 콘텐츠는 2023.08.14 기준으로 작성되었습니다.

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