첫 전자세금계산서 발행할 때 알아야 할 4가지 (시기, 조회 방법)

전자세금계산서 발행 전 알아야 할 것

 

창업을 하고 처음으로 거래를 하게 되면 거래 업체(또는 고객)가 ‘(전자) 세금계산서’ 발행을 요청하기도 합니다. 그런데 전자세금계산서는 뭐고, 왜 발행해야 할까요? 오늘은 전자세금계산서에 관한 필수 지식에 대해 알아보도록 할게요.

 

📌 이런 사장님들, 꼭 읽어 보세요!

• (전자) 세금계산서 발행이 처음이신 사장님

• 세금계산서를 발행해야 하는 이유가 궁금한 대표님

•세금계산서 미발행 시 불이익인 궁금한 독자님

 

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chapter 1. 의미

(전자) 세금계산서, 왜 발행해야 하죠?

 

우선 (전자) 세금계산서란 무엇인지부터 알아볼까요? 세금계산서란 ‘재화 또는 서비스를 공급한 사업자가 부가가치세를 포함해 거래했음’을 확인해 주는 문서예요. 전자세금계산서는 수기로 작성하던 세금계산서를 전자식으로 표현한 거고요.

 

아시다시피 모든 재화와 서비스에는 부가세가 붙기 때문에, 세금계산서를 발행하는 행위는 본 거래에 부가세가 포함되어 있음을 나타내는 아주 중요한 일이랍니다.

 

※여기서 잠깐! 부가가치세란?

부가가치세란 재화나 서비스의 제공 과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대해 과세하는 세금으로, 사실상 모든 거래에서 징수하는 세금이라고 이해하면 됩니다.

 

부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산하며, 계산 결과로 음(-)이 나온다면 환급해 주고, 양(+)이 나온다면 추가 납부를 해야 합니다. 이때, 연간 매출액이 8천만 원 이상이거나 간이과세가 배제되는 업종은 일반과세자로, 연간 매출액이 8천만 원 미만이거나 소규모 사업자의 경우 간이과세자로 등록합니다.

 

이처럼 세금계산서는 부가가치세의 과세 자료로 사용되기 때문에 사업을 하시는 분들이라면 반드시 받아야 해요. 세금계산서를 받지 않는다면 그만큼 세금이 더 나오기 때문이죠.

 

이때, 법인사업자와 직전연도 사업자별 공급가액이 2억 원 이상인 개인사업자는 종이세금계산서가 아니라 전자세금계산서 발행이 의무랍니다. 전송기한을 경과하거나 전송하지 않은 전자세금계산서는 가산세가 붙으므로, 업체 규모가 크다면 전자세금계산서 발행을 놓치지 말아야 해요.

 

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chapter 2. 발급 방법

전자세금계산서, 어떻게 발급받을까?

 

전자세금계산서의 의미와 중요성을 알았다면 발행 방법도 알고 있어야겠죠. 전자세금계산서 발급 방법은 크게 2가지가 있습니다.

 

(1) 국세청 홈택스

 

국세청에서 무료로 운영하는 홈택스 또는 모바일 홈택스(손택스)에서 발급받을 수 있어요.

 

매출자가 거래 정보를 입력하고 전자서명을 하면 세금계산서가 발급되며, 홈택스는 이 내용을 매입자에게 메일로 전송합니다. 이 과정에서 전자서명된 거래 정보는 국세청 세금계산서 관리 시스템에 입력되므로, 향후 부가세 신고 때 쉽고 간편하게 이용할 수 있답니다.

 

(2) 발급대행사업자 시스템 이용

 

전자세금계산서 발급 업무 대행 사업자(ASP)를 이용하거나, 회사에서 자체적으로 구축한 전자세금계산서 발급 시스템(ERP)를 이용할 수도 있어요. 원리는 홈택스와 유사하며, 홈택스가 하는 역할을 ASP나 ERP 시스템이 대신한다고 보면 됩니다.

 

단, ASP/ERP 시스템에서 발급한 전자세금계산서 거래 정보는 발급일 다음날까지 국세청 세금계산서 관리 시스템에 전송해야 해요. 만약 두 가지 방법이 모두 어렵다면 세무서에서 보안카드를 수령하여 전화 ARS를 이용하면 된답니다.

 

※전자세금계산서 발급 절차

① 공동 인증서 준비(사업자 범용/전자세금계산서용/ASP 용 공동 인증서)

② 홈택스 또는 전자세금계산서 발급 사이트) 회원가입

③ 발급(매입자 이메일로 전자세금계산서 발송)

④ 전송(홈택스는 즉시, 기타 사이트는 별도 전송)

⑤ 조회 및 부가가치세 등 신고

 

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chapter 3. 발행

구체적인 전자세금계산서 발행 방법이 궁금하다면?

 

전자세금계산서를 발행하는 방법도 알려 드릴게요. 우선은 국세청 홈택스에서 전자 세금용 인증서 로그인을 하시고, [조회/발급] > [전자(세금) 계산서] > [발급] > [건별 발급] 순으로 접속합니다.

 

이제 항목을 각각 입력하면 되는데요. ‘공급자’에는 계산서를 발급하는 회사 정보를, ‘공급받는 자’에는 상대 업체 정보를 입력해요. 그리고 입금 날짜, 공급받는 자의 상호, 대표자 이름, 사업장 주소, 업태 및 업종, 이메일 주소 등을 꼼꼼하게 입력하고, 단가와 공급가액, 세액을 확인하여 입력합니다.

 

<전자 계산서 입력항목>

  • 공급자 : 계산서를 발급하는 회사 정보
  • 공급받는 자 : 상대 업체 정보
  • 입금 날짜, 공급받는 자의 상호, 대표자 이름, 사업장 주소, 업태 및 업종, 이메일 주소
  • 단가와 공급가액, 세액 등

마지막으로, 입금하기 전이라면 ‘청구’를, 입금을 했다면 ‘영수’에 체크한 뒤 발급하기 버튼을 클릭하면 끝이랍니다.

 

※전자세금계산서 수정 방법

원래 발급한 세금계산서 내용과 동일하게 붉은색 글씨로 작성 또는 음의 표시(-) 한 뒤 수정세금계산서를 검은색 글씨로 작성해 재발급합니다.

 

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chapter 4. 가산세

만약 전자세금계산서를 발급하지 않는다면?

 

만약 세금계산서를 제때 발급하지 않는다면 어떻게 될까요? ‘가산세’가 붙는답니다. 가산세 비율은 경우에 따라 조금씩 다른데요. 대표적으로 공급자 요인과 공급받는 자의 요인으로 나뉘어요.

 

(1) 공급자 문제

  • 지연 발급 : 공급가액 1%
  • 미발급 : 공급가액 2%
  • 전자세금계산서 대상자가 종이세금계산서 발급 : 공급가액 1%

(2) 공급받는 자 문제

  • 지연 수취 : 공급받은 가액 0.5%
  • 매입세액 불공제 : 공급받은 매입세액 공제 불가 (추가 가산세는 없음)

 

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오늘은 세금계산서 발행 시 알아야 할 4가지에 대해 알아봤어요. 앞서 말씀드린 바와 같이, 전자세금계산서를 발행하지 않으면 가산세와 불이익이 상당히 크다는 사실을 알 수 있어요. 그러니 거래할 때는 전자세금계산서를 ‘반드시’ 발급받아야 한다는 것, 꼭 기억하세요!

 

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- 해당 콘텐츠는 2023.04.24 기준으로 작성되었습니다.

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