자동차로 부가세 절세가 가능하다고?

사업을 하다 보면 필수적으로 차량을 구매하거나 빌리게 되는데,
금액이 큰 편이라 공제가 가능한지 궁금증을 품는 사업자가 많죠.

그래서 오늘은 자동차가 부가세 매입세액으로 인정받을 수 있는지 없는지 알아보도록 하겠습니다.🔎

 

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💼사업과 관련이 있다면, 매입세액공제 가능


일단 매입세액공제는 사업과 관련한 재화 또는 용역을 공급받을 때
부담한 부가가치세를 공제해 주는 것인데요.

반대로 말하면, 사업과 관련이 없는 경우에는 매입세액으로 공제받지 못해요.❌
차량 역시 마찬가지랍니다.


자동차 부가세는 택시회사와 같은 운수업, 자동차 매매업, 운전학원업, 경비업(출동차량)처럼 차량으로 직접적으로 영업 행위를 하고 있다면 취득한 차량과 차량에 대한 주유비, 수선비 등의 유지 비용은 매입세액 공제가 가능해요.⭕


'영업용' 차량에 한해서만 공제가 가능한 거예요.
반면, 사업과 직접적 연관이 없는 비영업용 차량은 매입세액공제 대상이 아니랍니다.🙅🏻‍♂️

 

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📝요건만 충족하면 비업무용도 매입세액공제 가능


다만, '영업용'과 '비영업용, 즉 업무용' 중 사업자가 어떤 용도로 차량을 이용하는지는
세무당국에서 현실적으로 파악이 어렵기 때문에
'비영업용 소형승용자동차'라는 매입세액공제 배제 기준도 함께 마련해두고 있어요.🪧


비영업용이라 하더라도 일정한 요건을 충족하면 차량 관련 매입세액공제를 받을 수 있게 해둔 것이죠.


우선, 비영업용 차량으로 자동차 부가세 공제를 받으려면
☝️사업자 본인 명의의 차량이어야 하며,
✌️차량이 개별소비세 비과세 대상이어야 해요.


🚗매입세액 불공제 차량 (개별소비세 과세는 차량)

① 8인승 이하 승용차(SUV 포함)

② 캠핑용 자동차(캠핑용 트레일러 포함)

③ 125cc 초과 오토바이


🚐매입세액 공제 차량 (개별소비세 비과세 차량)

① 9인승 이상 승용차/ 승합차

② 배기량 1,000cc 이하인 경차

③ 길이 3.6미터 이하, 폭 1.6미터 이하인 전기차

④ 화물자동차, VAN 차량

⑤ 125cc 이하 오토바이


개별소비세 비과세 대상 차량에는 모닝, 레이, 스파크, 캐스퍼 같은 경차를 비롯해
카니발 같은 9인승 이상의 승용차, 스타렉스나 카니발, 봉고와 같은 화물차 등이 있어요.

또, 운전석 뒤 칸에 물건을 실을 수 있게 좌석 시트 대신 공간으로 구성된 밴(VAN)형이 있어요.

 

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💰부가세 매입세액 인정받지 못해도,

소득세 경비로 인정은 가능하다


만약 회사 업무를 위해 차량을 사용했더라도
매입세액 불공제 차량의 경우 공제를 받을 수가 없는데요.

 

다만, 매입세액으로 공제받지 못했더라도
업무용으로 사용했다는 것을 증명한다면 종합소득세 신고 시 경비로 인정
받을 수는 있어요.👌🏻

 

매입세액공제와 종합소득세 비용 처리를 정리하면 아래와 같아요.

해당 차량
(차종/업종)
매입세액공제 여부 비용 인정 여부

차종: 경차, 화물차,

9인 이상 승합차

공제 가능

업종: 운수업, 자동차 판매업 등 영업에 직접 사용

(노란색 번호판)

이 외의 모든 차량 불공제 임직원 보험 가입 X 운행기록부 미작성 가능(연 1500만 원 한도)
운행기록부 작성 가능(업무사용비율만큼)


업무 관련해 비용으로 인정받을 수 있는 항목에는 차량의 감가상각비, 유류비, 보험료, 수리비, 자동차세, 주차비 등이 있는데요.


운행 기록부를 작성하면 업무 사용 비율만큼 비용을 인정받을 수 있지만, 감가상각비의 경우 차량별 연 800만 원 한도 내에서 경비처리를 받을 수 있어요. 연 800만 원 한도를 초과하는 감가상각비는 이월하여 비용으로 처리되고요.


업무 차량을 리스할 경우에는 감가상각비 상당액은 해당 임차료에서 임차료에 포함되어 있는 보험료와 자동차세 및 수선유지비를 차감한 금액으로 하지만, 수선유지비를 별도로 구분하기 어려운 경우에는 임차료의 100분의 7(7%)를 수선유지비로 보고 있어요.


또한, 업무 차량을 렌트할 경우 임차료의 70%를 감가상각비 상당액으로 하고 있어요. 가령 임차료가 1,000만 원인 경우라면 700만 원이 감가상각비 상당액에 해당하고, 300만 원은 감가상각비 상당액 이외의 업무 승용차 관련 비용에 해당하는 것으로 판단해요.

 

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지금까지 부가가치세 매입세액 공제를 받는 차량에 대해 알아보고, 또 공제를 받지 못한 차량에 대해 업무상 경비처리가 가능한 항목에 대해 알아봤어요. 자동차 부가세 구매만 잘해도 매입세액 공제를 받아 절세효과가 있다는 점 이제 아셨겠죠?


매입세액으로 공제를 받지 못했더라도, 차량운행일지를 작성하면 업무에 사용된 비율만큼 비용으로 인정된다는 점도 꼭 알아두셔서 절세에 도움이 되면 좋겠습니다.🤗

 

 

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